文/于　玲



大型集团企业内部往来的结算管理趋势
——交易平台结算方式

文/于玲

摘要：集团内部交易平台上线后，加快了集团内部单位往来款项的结算进度，规范了各地区公司对内部交易业务的会计处理，通过平台方便快捷的实现收付款业务，并为广大会计人员相互交流、相互学习提供了必须条件，通过平台的签认功能使交易双方互相牵制，增强了会计人员的责任心，从而及时、高效的进行账务处理。但为了达到交易平台的管理效果，各地区公司在业务处理上仍需不断改进。

关键词：内部交易平台；优势和不足；使用体会分享

集团公司内部企业之间长期存在交易对账难、签认难的问题。一直以来，集团公司内部交易一直延续着甲乙双方分别做账，事后对账签认的做法。由于甲乙双方出于各自预算考核、投资计划、合同签订等因素的考虑，对交易的确认时点和标准不尽相同，导致双方挂账金额存在差异，造成对账签认不一致，且难以查找原因。

通过梳理集团公司内部交易挂账、结算、签认、对账等业务流程，搭建集团公司集中统一的内部交易平台，集成FMIS、司库、资金平台、财务公司结算等系统，实现集团公司内部交易核算结算一体化，确保内部交易的完整和全过程管理。总部把集团内部交易平台上线作为近两年的财务工作重点，并投入了大量人力、物力，经过了多次征求各地区意见与培训，2015年1月1日在所有地区公司全面上线，我在实际操作过程中体会颇深，现与大家共同分享：

一、加快了集团内部单位间往来款项结算进度

首先，收付款双方增强了同步入账、合并抵销的意识。

以往集团内部往来单位间业务的合并抵销都是在总部进行，各地区公司对合并抵销业务认知不够，导致交易双方挂账期间不一致，有的甚至间隔半年、一年不入账，严重影响了总部合并抵销数据的准确性。如今，集团交易平台上线后，通过系统来约束和限制这些不规范的会计操作，从而达到督促交易双方及时对账、同步入账，确保总部合并抵销数据的准确性。

其次，解决了相当一部分往来款项的拖欠问题，减少了资金占用，提高了资金周转率。

以往我们有一些业务，特别是与代理进口业务公司的往来款项，结算时间较长，有的合同甚至跨几年，该收的钱收不回来，该付的钱也付不出去。交易平台上线后，设置三个（交易事项、交易确认单、结算签认单）系统强制确认的环节，保障了收款方利益，加快资金回笼，大大减少了双方扯皮、拖沓的现象。

二、规范了各地区公司对内部交易业务的会计处理

以往交易双方不沟通不联系，你做你的账，我付我的款，特别是涉及工程建设的甲乙双方，账务处理的规则都各不相同，造成总部合并抵销数据差异较大。平台上线后，交易双方都必须按照集团内部交易平台的结算规则处理业务，无论是日常业务、暂估业务都要签认一致才能进行账务处理，从而减少了交易双方的不规范入账。

三、为广大会计人员相互交流、相互学习提供了便利条件

交易平台中设置添加了各地区公司及总部的会计人员的联系方式，当业务处理遇到困难或问题时，会很方便、快捷的找到对方或总部老师的联系方式，同时与平台配套创建能容纳2000人的QQ群，每天都有大量的提问得到其他地区公司会计人员或总部、普联老师的解答，方便了各地区公司间的沟通与交流，也能让总部随时掌握和了解各地区公司业务处理的情况与问题。

四、增强了会计人员的责任心，提高了自身素质与业务处理能力

以往各地区公司逾期入账甚至做错账系统没有任何约束和限制，导致某些会计人员工作拖沓、责任心不强，现在在系统的强制约束下，不仅会计人员的紧迫感、责任心得到加强，也相应带动了前端业务人员及时处理每项经济业务，从而提升了会计数据的时效性和准确性，会计及业务人员的自身素质也得到了锻炼与提高。

当然，随着集团交易平台的上线，历经一年多的实际操作，也反映出一些问题，现谈谈我个人的看法：

一、与代理进口业务、工程施工承包单位的交易与结算依然存在很大问题，特别是暂估业务目前还很难达成统一

目前，这两项交易业务的日常收付款在平台中能够快速、顺利的实现，资金收付没有问题，但交易双方收入与成本的确认、甲供乙领材料的确认、月末暂估等环节还无法达成统一，原因复杂，情况各异，大部分地区公司还无法按照交易平台的结算规则去执行，是平台运行能否达到预期效果的一大障碍。

二、平台设计的流程时间较长，有些单据会跨月完结

对于收款方而言，对已经与付款方达成统一的交易事项，如果付款方不在平台中审核的情况下，系统设置了三个强制确认的环节，有利的保障了收款方的利益，只是时间较长（T=2+10+10+2=24天），当月提交的部分单据会下月才实现收款，财务人员需在2个月的时间里都要关注这些跨月的单据，影响了工作效率。

三、 部分地区公司会计人员对平台的认知和实际操作水平还有待提高

总部对各地区公司的会计人员进行了多次征求意见与培训，平台也在不断的完善与改进中，但仍有一部分会计人员对平台的学习与认知不够，甚至反复问一些课件中已经明确甚至多次讲解过的内容，给总部和交易对方的工作带来了不便。

总之，随着集团交易平台的上线运行，以股份交易平台做为成功经验的借鉴与先例，集团内部单位间、集团下属与股份下属单位间的合并抵销、往来拖欠、入账差异甚至是经济纠纷都会随着平台的建立与运行迎刃而解，只是我们还需要时间去进一步规范与完善，我们广大会计人员还需要继续努力、艰辛的付出，我们依然任重而道远。

（作者单位：中国石油广西石化公司财务处）