文/黄宝刚 编辑/靖立坤

跨国公司相关外汇管理政策释疑

文/黄宝刚 编辑/靖立坤

Q：《国家外汇管理局关于印发〈跨国公司外汇资金集中运营管理规定〉的通知》（汇发[2015]36号，下称36号文）正文第三条及附件第二十八条，允许跨国公司资金集中运营的A类成员企业经常项目外汇收入无需进入出口收入待核查账户，那么A类成员企业是否还需要开立出口收入待核查账户？

A：A类成员企业办理36号文规定的经常项目集中收付汇和轧差净额结算业务时，外汇收入无需进入出口收入待核查账户，也就没有必要为此开立该账户。但A类成员企业办理上述业务以外的其他货物贸易外汇收入时，则需按现行规定开立出口收入待核查账户。

Q：跨国公司外汇资金集中运营管理试点企业办理集中收付汇、轧差结算等经常项目外汇收支业务，银行应如何进行真实性审核？

A：银行应严格按照“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等原则办理集中收付汇、轧差结算等经常项目外汇收支业务，认真履行《外汇管理条例》第十二条规定的真实性审核义务，以及36号文第二十一条规定。银行在遵守上述规定的前提下，可以自行决定审核真实、合法的合同、发票等纸质单证或电子单证，银行和企业按规定留存相关凭证备查。银行在办理异地业务、转口贸易、转卖等外汇收支业务时，应当逐笔对合同、发票（含电子单证）、提单等货权凭证正本（复印件）等进行真实性审核，确保有关交易具有真实、合法的交易背景，防范虚构贸易与外汇收支风险。

银行采用电子单证审核方式的，应在有关试点方案中予以说明，或在实施电子单证审核后书面备案主办企业所在地外汇局。银行还应通过加强事后核查等，确保经常项目外汇收支具有真实、合法的交易背景。

Q：36号文第八条有关国际收支规模1亿美元应如何理解？

A：1亿美元国际收支规模是指境内成员公司经常和资本项下收支，跨境人民币收支规模可以折算为美元计入。

Q：国际外汇资金主账户内资金是否可以做账户质押？

A：主办企业向境内机构借用贷款时，不得对国际外汇资金主账户设立质押。

Q：对于参加跨国公司经常项目集中收付汇的境内成员企业，如成员企业向银行索要有关收汇凭证，银行如何办理？

A：在上述情况下，主办企业的合作银行应配合成员企业，在收款凭证上的收款单位或附言的实际收款人载明（手工）成员公司名称（也可应企业要求载明资金性质、金额等），目的是表明有关收汇虽由主办企业集中办理，但该收汇是代成员公司办理。

Q：36号文第十九条有关外债签约登记，在首笔外债资金入账前，提交的合同是否针对此笔外债？该合同是否应由成员企业共同签订的一个框架合同，针对今后由境外成员公司划入国际资金主账户资金的约定呢? 以后的资金入账，是否还需要做外债签约登记手续？

A：首笔外债签约登记应在入账前完成，提交境内外成员之间的框架性借款合同；之后，如无重大事项变更，从境外成员公司融入的资金，可以直接入账。如果外债资金来源于第三方或债权人，或币种发生变化，应在入账前逐笔到外汇局进行外债签约登记。

Q：外债账户资金是否可纳入国内外汇资金主账户进行集中运作？

A：可以。根据36号文第十七条规定，国内外汇资金主账户收入范围包括境内成员企业外债账户划入资金。参与集中的成员企业外债账户有余额的，可纳入国内外汇资金主账户进行集中运作。

Q：国内外汇资金主账户中除通道资金以外，所涉外汇账户的境内资金收入，是否需要进行境内收入申报？

A：国内外汇资金主账户除通过国际外汇资金主账户划转外的境内收入管理信息、交易性质等，无需再进行境内收入申报，可通过对应的境内支出申报数据中的收入方账号匹配查询。前提条件是收入方账号一定要填写准确，并及时报送了相关开户信息。

Q：试点企业对经常项目集中收付款或轧差净额结算中的还原数据进行国际收支统计申报时，“账号”栏目是填写国内外汇资金主账户账号，还是相应成员公司自身账号？

A：填报国内外汇资金主账户账号，即集中收付款或轧差净额结算时主办企业的实际收付款账户账号。这主要是考虑试点业务监测和报表统计均基于国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户开展，因此，经常项目集中收付款或轧差净额结算还原数据的申报使用国内外汇资金主账户更便于业务监测。

作者单位：外汇局滨海新区中心支局

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