綦 燕

中国葛洲坝集团机电建设有限公司 610091

经济新常态下建筑企业资金管理的问题与突破

綦 燕

中国葛洲坝集团机电建设有限公司 610091

建筑业属于国民经济的支柱产业，按照住建部的数据，2015年我国建筑业年产值为180757.47亿元，从业人员高达5003.4万。资金是建筑企业运营和发展的“血液”，也是企业施工的重要价值基础。为此本文强调了建筑企业加强资金管理的重要性，分析了当前资金管理存在的问题，为经济新常态下建筑企业资金管理的突破指明路径，以积极面对我国经济结构转型。

新常态；建筑企业；资金管理；风险

一、引言

建筑项目工期长、投入大、工点分散，资金短缺一直是困扰建筑企业的问题，也是企业面临的一种重要风险。一旦建设单位拖欠工程款的情况变得严重，建筑企业就很容易陷入资金链断裂的危机。经济新常态下，市场竞争压力增加，建筑企业必须正视资金管理存在的问题，改变传统粗放式发展模式，通过精细化管理和全过程管理来降低资金风险，最大化发挥资金的效率和效益。

二、建筑企业加强资金管理的重要性

建筑行业属于微利行业，从住建部的统计数据来看，近10年来建筑业的收入利润率始终保持在3.5%左右，企业生存和发展面临沉重的压力。首先，加强资金管理有利于降低“两金”总额，将现金流量维持在一个合理的区间，及时防范财务风险，避免资金出现“断流”；其次，加强资金管理有利于及时掌握下级单位的资金使用状况，对项目资金加大监控力度，对投资活动实施实时动态控制，能够及时发现和纠正问题；最后，加强资金管理有利于建筑企业从整体上优化资源配置，控制企业资金流转，降低资金运营成本，提高资金使用效率，从而统筹安排筹资与投资活动，提高企业的市场竞争力和盈利能力。

三、当前建筑企业资金管理存在的问题

过去10多年，我国经济增长更多源于要素投入，因此建筑企业习惯了粗放式管理模式，缺乏资金管理意识，特别是小项目中有规不依、有章不循的现象广泛存在，资金管理水平较低；企业重发展轻制约，项目投资范围广，不断地承揽新项目，分支机构遍布全国各地，开户多并且资金分散，资金周转率低，弱化了企业总部的控制权，影响了资金的整体规模效益；对于承接的重要工程项目，企业普遍采取承包制的管理模式，资金链条长，工程款拖欠与垫资情况严重，资产负债率居高不下；而且，建筑企业的资金管理方式和手段相对传统化，更注重后期管理，缺乏对资金使用过程的动态控制，资金管理的权责不够明确，导致资金使用计划与实际严重脱节，资金管控流于形式。

四、经济新常态下建筑企业资金管理的突破

（一）完善资金管理体系。资金管理水平直接反映了建筑企业财务管理水平和经营管理能力，为此企业必须完善资金管理体系，做好资金风险预测，并采取相应的措施加以防范。首先，建筑企业资金量投入量大、生产周期长、易形成应收账款，因此企业应增强资金管理意识，建立资金管理体系，完善资金管理制度，规范资金管理流程，保障资金管理的科学性和有效性；其次，资金流转面临着多种风险，企业要建立与市场相适应的风险监测体系，随时监控项目投资风险、企业债务风险、资金流动性风险等，及时对风险作出预警，合理规避资金风险，确保企业经营与资金管理同步协调；此外，要建立健全资金使用考核机制，实现资金管理的权、责、利相统一，充分激发管理人员的积极性。

（二）实行资金集中管理。建筑企业分公司多，项目高度分散，实行资金集中管理有利统一筹集、分配和使用资金，控制多头开户及资金账外循环，提高资金的使用效率。集团企业应以信息技术为依托建立资金结算中心，通过设置资金归集率指标，考核下级单位资金管理目标责任完成情况，定期上收下级单位子账户资金，同时，各下级单位通过资金管理系统提交支付申请，由总公司统一调配各下级单位所需营运资金。针对大额资金支付，必须先通过资金管理委员会集体讨论决策，加大资金管控力度。资金结算中心行使内部银行功能，在企业集团范围内合理协调资金需求，实行各子分公司独立核算、项目责任核算，有偿使用调剂资金，并对资金流向进行实时监控，从而实现资金集中化管理。

（三）推行全面预算管理。全面预算管理是资金管理的重要方法，也是实施控制和监督手段，企业应建立健全预算体系，深化预算编制方法，自下而上逐级编制资金预算，并优化预算分配结构，提高预算分配科学性，把预算指标层层分解与落实到各部门、各班组，明确相关责任人，对预算执行过程进行全程监控，重点关注预算偏差、资金异动、大额付款等，认真分析预算与实际出现差异的原因，实现对资金的实时动态控制。同时加强动态考核和监督，把预算执行结果纳入绩效考核体系，实行奖优罚劣，确保预算得到有效执行，防止出现编制、执行两张皮的现象。

（四）落实全过程的管理。建筑企业应实施以现金流为导向的管理模式，将现金流量管理贯穿于企业管理以及项目施工的各个环节，随时防范资金支付风险和资产流动风险。在项目招投标阶段，全面考核甲方的资信实力，综合评估项目潜在风险，明确项目是否牵涉大量垫资；搭建集中采购系统，执行集中采购制度，在材料、设备和劳务方面，建立合格供应商准入机制，坚持“三比采购”原则，并落实逐层审批机制；在工程款结算方面，企业必须加强应收账款管理，严格按施工进度收取工程款项，否则应立即停工并依法索要停工损失；在融资方面，合理选择融资模式，控制财务杠杆力度，防止过度负债经营；在投资方面，相关部门必须开展可行性研究，进行全面评估和执行审批流程，对于风险较高的投资项目，应由专业的风险控制部门会同相关部门作出风险评估报告，并向董事会汇报；在日常生产管理过程中，采用资金周报、月报和大额资金使用情况表等形式实现动态控制。

五、结语

近几十年来，我国的固定资产投资一直维持着巨大的规模，建筑企业因此得到了高速发展，经营规模不断扩大，但同时资金流转的过程中也面临着多种风险，稍有不慎就容易发生资金危机。经济新常态下，建筑企业在寻求转型升级的道路中，必须从战略上重视资金管理风险，规范资金运作体系，实现对资金的全面、全员、全过程管理，优化资金结构，盘活沉淀资金，以实现可持续发展和质量效率型增长的目标。

[1]郭显聪.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].当代会计,2016(4):66-67.

[2]余雄.建筑企业资金管理与财务风险防范研究[J].中国市场,2016(34):199-200.