尹文娟

摘 要：ERP系统的推广对国网企业快速发展具有重要意义，随着ERP在国网公司的普遍应用，为我们会计基础工作提供了一个崭新的平台。但我们在工作过程中难免会碰到诸多问题，因此本文主要围绕《会计基础工作规范》针对ERP下的国网企业会计基础工作进行简单分析，目标在于研究如何把国网公司会计基础工作开展得更好。

关键词：ERP；国网公司；会计基础

随着ERP（企业资源计划，Enterprise Resource Planning）系统在国网公司的陆续推广和普遍应用，在国网公司管理理念更新和管理水平、企业信息化水平的提高上具有长远意义。国网公司当前在以下几个方面进行了战略性ERP高效管理，涉及到项目管理优化，人力资源管理、财务管理等几个部门。ERP系统利用一个高效的资源平台系统，将企业分散的各个部门有机地整合，而在众多管理项目中，财务管理作为ERP中最为核心的部分，其不但包括管理会计和财务会计功能，而且还覆盖了成本会计的功能，另外，财务管理还能将此三项功能进行有机结合。因此，要使国网企业在市场化经济发展之下获得更大的成效，就需要对目前的ERP系统在会计工作上进行不同层面的转变。

一、国网企业在ERP方面的工作方式转变

一般来说，国网在处理日常会计工作有自身的特点，这与目前的ERP系统层面的会计工作是完全不同的。比如说传统会计工作一般重视相关岗位负责人的具体职责权限，同时需要充分考虑到如印鉴、清册、支票方面的实物交接，交接过程中还需专业人员进行签字。然而基于ERP下，需要做好相关资料的核对与交接，对于特别重要的资料需要备份，对于系统职责还需要转移。信息资源转移包括了相关具体的业务流程，操作日志等方面的内容。由于具体交接的内容涉及到的面比较广泛，相关形式非常复杂，所以要确保整个流程的顺利完成，就必须要进行必要的业务流程交换，以及对相关的账户权限进行重新界定。

二、国网企业利用ERP系统进行各类会计凭证的类型转换

一般来说，《会计基础工作规范》规定的对于快捷凭证的类型可以分为以下方面的内容：收款凭证（涉及收款）、付款凭证（涉及付款）和转账凭证（不涉及收付款）等，这样规定的优势在于可以更好地对记账凭证的具体指标分类进行查询，这是区别于传统会计凭证记账的一个重要层面。可以这么说，在ERP中运行的财务管理系统与业务管理系统是处于平行发展关系的，一般来说，企业会计凭证的大部分源头在业务部门的各岗位中。采购、生产活动等部门输入的信息数据可自动计入财务模块，ERP系统可将这些信息数据进行归集分类，生成总账、记账凭证及财务会计报表。过去繁琐的会计凭证输入过程已被智能会计凭证所取缔，大大优化了工作效率。目前ERP系统可以对凭证进行记录的有40多种，在电力企业当中常用的有20多种（例如固定资产AM、应收账款AR、应付账款AP），因此传统的会计记账方式已经不适合目前的发展。

三、在国网企业中ERP相关岗位职责的变更以及具体职责分工的确定

根据《会计基础工作规范》相关规定，从业者都应当由专门的会计机构管理，一般涉及到以下几个方面的人员：具体从事会计工作的人员、在企业中有效处理各类会计事项的相关职员以及处理相关会计任务的从业者，需要对各类岗位的具体的要求规定要重新设计，这样便于高效监管。例如会计电算化和总账报表、收入核算、税务和资产管理、电价和预算管理、主管会计、总复核会计、成本会计等。不过基于ERP下，对于会计机构的具体设置还需要考虑到人员的具体构成，所以从业者对于会计知识的掌握要突破原本的狭小的范围，融合其他部门相关知识，便于整个ERP财务工作的顺利开展。

所以ERP的应用，整合了国网企业的信息资源、资金链和物资链，全面统一了销售、采购和资金管理环节。突破了原先国网企业的业务分割，使得会计信息更加透明，从采集到整合，各项费用（成本费用、各类原有数据）一览无余。此外，国网企业为确保各类业务流程与信息更为真实有效，需要对一些岗位以及相关职责在原来的基础上进行调整增加。财会部门还有其他相关业务部门应当联合负责采集且流转系统内的业务数据相关工作，ERP系统会自动生产目录，完成数据的相关传输。

工程业务不仅与财务管理有着很大的关系，还与多个部门（如生产管理、物流中心等）有着较高的关联性。ERP下企业会计岗位分类设置不能粗略的依照核算进行，所以需要根据具体的业务采取权限控制的办法，因此岗位的增加就必不可少，相关的系统督导人员，项目审计师等职位。根据相关的权限设计的制度以及内部会计的具体操作原则，每个岗位需要设定必要的权限，使得各个岗位既能独立分工，又可以保持相互联系的目的，这样ERP系统真正做到了国网企业在业务流转与岗位权限的高度融合。

四、国网企业利用ERP系统进行会计档案管理的变更

传统会计工作的开展要根据各类账簿凭证进行分类存档，这类要求同样体现在国网企业的相关操作过程当中。原先财务处理时要手工对凭证进行合并，比如国网企业的出入库凭证，一般来说这样的工作耗费时间长，甚至是要精确到每一份单据数据的正确度。这类管理操作模式耗费人力、物力、财力，不符合目前的“三节约”的理念。同样地这样的一种作业模式过于死板，不够灵活，对于人员岗位的设立，具体职责的编排都会产生一定的难度，对于后期工作的交接与再次分配，都会产生非常严重的影响。可以说这样的一种传统财务的作业模式过于老套，不适合业务与财务基础工作深入融合的这样的一个发展趋势。

传统会计科目的设计思想和ERP系统下会计科目的设计思想有着很多区别，ERP系统下各类项目的设计都有明确的要求，而且在ERP系统下设定的科目与传统科目是不完全相同的，如果按照传统作业手法进行全程打印，那么需要更多的成本支出，还浪费了很多时间。在ERP系统中通过利用完善的内部控制体系建立起一个高效的自动化信息系统，比如说可以自动生产各类账证信息，进行账账之间的核对，不需要打印全部的账簿类信息，也不需要在打印账簿信息之前花费更多的时间进行账目信息的核对，这对于国网企业财务数据的高度整合，办公效率的提升具有非常重要的意义。同样地这样的一个作业流程模式不仅能够带来更多的效益，而且也节约了很多的时间。

对于上述的相关情况，笔者认为一些国网企业可以根据实际的业务流程设定具体的会计档案，并对各类档案进行系统归类，一些特别的档案可以直接细分为各类明细账簿、会计凭证等，减少纸质文件，增加电子数据传输的方式，对于此类电子数据的真实、准确、完整性与合法性可采取一些安全措施来保证，比如建设完善的查询体系、电子资料的备份等。

在ERP系统未正式在国网企业推广应用前，往常实行的《会计基础工作规范》发挥了巨大的控制效用，一旦使用ERP系统，相对应的《会计基础工作规范》需要进行系统调整。根据现有的《会计法》以及《会计企业准则》当中的相关内容进行拓宽与延伸，在传统的会计基础工作中有效的并入运用ERP系统设计出来的监督控制机制。目前财务管理系统已经与各类业务有着更为深入地融合，我们可以减少当前一些传统“基础规范”，ERP系统的控制体系可以接受更多的基础类工作的开展，这对于当前会计基础工作效率的提升有着很大的帮助。

五、结论

ERP系统尚未进入全面普及使用的阶段前，很多的国网企业大多数使用了《会计基础工作规范》作为会计工作的一个重要标准。但是在未来，ERP逐渐在国网企业财务管理系统中得到应用，传统环境下和ERP下的会计工作存在很多不同，我们需要在生产实践中不断探索与改善原先的《会计基础工作规范》，对于传统会计工作效率的提升，实现各项业务的开展与基础会计工作的深度融合具有非常重要的意义。相信以后国网企业财务管理中ERP能够得到更为全面的应用，也是一个必然会发生的趋势。

参考文献：

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