邱晓

摘要：公司IPO财务舞弊是由多方面的动因促成的。如何从根本上治理公司IPO财务舞弊，有效地抑制资本市场的屡屡发生的财务舞弊行为，这是学术界广泛关注的一大问题。文章从实际工作出发，探讨当今上市企业IPO中的财务舞弊行为的诱因，同时站在公司整体角度分析上市企业IPO中的财务舞弊行为治理。

关键词：上市企业 IPO 财务舞弊 行为治理

一、建立合理的公司治理结构

减少财务舞弊应建立完善的内部控制系统，而良好的内部治理结构是内部控制在企业中发挥作用的基本条件，可以从以下几点来建立合理的公司治理结构。

（一）解决一股独大带来的隐患

大股东在股权结构中处于举足轻重的位置，这在公司治理中是存在一定的隐患的，比如可能会利用其控制权违反道德标尺去做一些损害其他投资者的事情。文章认为，首先要提高中小股东的地位以制衡大股东，具体可以从落实小股东对于公司经营、投资、筹资各方面的投票权利来出发，防止大股东一手遮天、增加对其的约束程度；另外是在中小股东内部建立公司内部事务高度公开的相关制度，使中小股东时刻了解公司当前的经营、重大举措等实际情况，这种透明度的增加可以在一定程度上防止大股东肆意妄为。只有平衡了大股东和中小股东的地位，才能有效的减少IPO财务舞弊。

（二）提高内部审计部门的有效性

内部审计工作有效与否不仅与是否设立了内审部门有关，而且要明确各部门职责分工以及加强各部门之间沟通和配合程度。……