宋轶君

摘要：本文旨在通过对中小型旅行社资金管理中出现的问题进行分析，针对问题提出相关对策，以期提高中小型旅行社资金管理的效率。

关键词：中小型旅行社 资金管理

经过改革开放后多年的市场化进程，中国旅游业取得了长足的发展，随着旅游市场的开发和经济体制改革的不断深入，中国旅行社正面临着更深层次的改革、更大范围的开放和更为复杂多变的创新，占绝大多数的中小型旅行社发展状况将关系到规范整个国内旅游市场和提升旅行社行业竞争力的顺利进行。但是，中小型旅行社的稳定性较差，企业的组织能力低，抵御风险的能力也是非常弱的，提供的旅游产品和服务的替代性非常强，竞争方式主要以价格竞争为主，而且这种竞争也越来越激烈，所以中小旅游企业必须寻求自己的发展思路，充分利用和管理好企业各项资源，在各项资源中尤其以财务资源最为重要，财务资源又以资金管理为重点。

资金被称为一个企业的血液，由此可以看出资金的重要性。但旅行社行业由其是中小型旅行社通常被认为是一个资金短缺行业，作为资金流通的中间环节，其行业特征决定了资金流动的频繁性，并且大部分是代垫资金和拨付资金，因此，旅行社资金管理体现了管理者的智慧。

一、中小型旅行社资金管理面临的问题

（一）资金占用量大，应收账款回收期间长

作为中小旅行社要想在激烈的市场竞争中取得优势，就要不断扩大自己的规模，承揽更多的业务范围，取得更多的资质。……