曹兰兰

【摘要】近些年来，随着对外政治、经济、文化交流日益频繁，需要一批高端商务型酒店来承担集商务洽谈、宴会、展览、政务接待等大型活动的功能。而酒店的筹建常会发生资金短缺现象，因此，就需要选择合理方式进行融资。本文主要对酒店行业融资过程中相关财务管理问题进行分析和探讨。

【关键词】酒店 融资 财务管理

融资问题一直以来困扰着中小企业的发展。虽然我国政府出台了相关鼓励政策与积极措施处理融资问题，可是产生的实际效果却不是很理想。酒店作为集住宿与餐饮为一体的现代化商业服务行业，随着经济的全球化，使酒店企业的经营环境变得更为复杂与多变。在国际竞争激励的作用下，酒店要想具备充足的资金，就一定要做好酒店融资财管理。

一、资金需求分析

购买或租赁资金：先要明确酒店产权，是自购是租赁？自购就要预测购买成本，租赁又分融资租赁还是经营租赁，两者产权不同。

装修资金：根据工程项目概算，预计该项目装修资金，如：总投资多少。其中含：工程材料费用，工程人工费用，建设期利息，铺底流动资金和必要的中介咨询费用等。

二、资金筹措分析

（一）资金筹集的概念及分类

资金筹集是指企业通过不同渠道，采取各种方式，按照一定程序，筹措企业设立、生产经营所需资金的财务活动。资金是企业筹办和从事生产经营活动的物质基础，是企业财务活动的起点。资金筹集管理是企业财务管理的一项重要内容。

权益筹资是指企业筹集权益资金的财务活动。权益资金是企业投资者的投资及其增值中留存企业的部分，是投资者在企业中享有权益和承担责任的依据，在企业账面上体现为权益资本，生产经营活动的资金来源。

债务筹资是指企业筹集债务资金的财务活动。债务资金是企业债权人向企业提供的借款、商业信用等，企业须在一定期限内归还，往往还需支付利息。按照筹资方式不同，可分为借款筹资、商业信用筹资、发行债券筹资、融资租赁筹资等。

（二）资金筹集的原则

合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。

三、偿债分析和测算

由于负债总是要还本付息的，所以无论是向银行借款还是公司内部集资，均要作好偿债分析和现金流量测算，若不能按期向银行还本付息，会严重影响企业在银行的信用评级，这就要利用一些科学指标来计算。如：利息备付率=EBIT/应付利息额，偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/应还本付息额。

因此财务人员在融资过程中务必将此类计算指标汇报给公司领导层，以供领导参谋决策。

四、确定好担保形式

对外担保，指企业为其他单位或者个人在借贷、买卖等经济活动形成的债务清偿、合同履约等义务，向债权人提供担保的行为。它是企业扩大融资规模、结成战略同盟的重要手段。依据《担保法》的规定，担保分为保证、抵押、质押、留置和定金五种形式。但是，企业对外担保一般采取以下三种形式：

一是保证，即保证人（企业）和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。

二是抵押，即抵押人（企业）将某项财产作为债权的担保，但不转移对财产的占有权，债务人不履行债务时，债权人有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

三是质押，包括动产质押和权利质押两种。质押是质押人将其拥有所有权的财产或权利移交债权人占有，作为债权的担保；债务人不履行债务时，债权人有权依法以该财产或权利折价或者以拍卖、变卖的价款优先受偿。

五、融资工作保障措施

（一）组织保障

酒店项目一般耗资巨大，投资方应设立专项小组，落实融资小组负责人和具体经办人，小组负责人主要负责该项工作的协调指挥，经办人主要负责准备银行审查所需的一切相关资料。小组负责人和经办人都必须对该项目的基本情况，贷款主体基本情况进行全面撑握甚至烂熟于心，以备银行业务部门和审查部门随时咨询了解项目情况，加强与银行的沟通和交流。还应加强与公司各职能部门的协调与配合，整个融资工作其实不光是财务部这一个部门就能独立完成的，它需要各个职能部门的通力协作与配合。整个工作小组人员均需按董事会决议执行项目工作。

（二）经费保障

当今信息时代，各行各业竞争都十分激烈，谈判如此重大的项目难免会花费一些费用，如一定的公关费用、出差考察调研的差旅费用、向行业部门的咨询费用、必须的日常办公费用等，所以，要做好此项工作，必先做好此项工作的事前资金保障，可谓兵马未动粮草先行。具体额度应由财务人员做好相关预算，报各级领导研究审批，要做到不铺张不浪费，把有限的资金都用到刀刃儿上。待项目完工后可做对此做一些预算执行情况的分析和考核。

（三）制度保障

做任何事情，都要先立制度，所謂没有规矩就不成方圆，融资工作，也应制订一些相关制度，具体如下：

（1）项目立项审批制度：项目投资，必须先进行立项审批，没有经主管部门的批准，不能进行开工建设，也就谈不上融资环节。立项审批需首先上公司董事会研究决议，董事会决议应符合公司章程的规定，之后根据决议专题报相关行政部门审批，获得审批后便开工建设。

（2）合同审批制度：从目前行业现状来看，大部分银行的相关借款合同，抵押担保合同都是格式合同，为降低合同风险，所有经济合同（如借款合同、担保合同、抵押合同）都需经专业律师审阅后报公司相关领导审批，尽量避免合同陷入法律漏洞。

（3）纪律保障制度：工作小组人员应严格遵守公司的各项规章制度，维护公司利益，严守公司商业秘密，未经允许，不得对外随意透露该项融资工作的相关事宜，必要时可以要求与公司签订保密协议。

终上所述，一个大型酒店的建成，融资成功非常重要，工作中每一个细节都有可能决定事情的成败，故在平时的具体工作中一定要勤思考，多分析，发现问题及时调整。