马敏

[摘要]：公司将以“适度多元、产融结合、协同发展”为经营理念，充分发挥投融资功能，致力于成为国企改革重组的资产整合平台、国有资产运营的股权管理平台、产业结构调整的战略投资平台和支撑作用显著的金融服务平台。

[关键词]：GK集团 资金集中管理

1公司概况

GK集团是根据省政府《关于推进地方政府投融资体系建设的指导意见》和《关于加快推进省直机关所属企业脱钩改制工作的实施意见》的精神，经河南省人民政府批准并出资设立的国有独资公司。公司注册资本10亿元，由省政府国资委股权出资7亿元，现金出资3亿元，于2009年12月25日完成工商登记注册，经营范围包括：资产、股权管理与经营；资产收购、资产处置、债务处置；接收、管理和处置不良资产；企业和资产托管；实业投资；投资咨询、财务顾问、企业重组顾问及代理服务。GK集团作为省政府的综合性资产经营公司，具有企业重组、债务处置、股权管理三大职能，是服务省属国有企业改革发展的产业整合平台、战略重组平台、新兴产业投资平台和持有上市企业股权的资本运营平台。集团现有有煤机装备制造、粮油购销和食品加工、矿山建设和煤矿开发、电子玻璃和电子技术、保障房建设和地产开发、金融等六大业务板块，是河南省“百强”企业。

公司成立以来，GK集团通过对划转粮食板块的企业的重组整合，组建了xx粮食集团；并出资设立了基金管理公司、保障房建设投资公司；先后与中国平安、万科等企业集团以及郑州、开封、洛阳、安阳等地市建立了战略合作伙伴关系，参与了TFT-LCD玻璃基板、安阳冷轧项目等重大产业化项目的建设。GK集团所属租赁公司顺利获得融资租赁牌照，成为河南省首家内资融资租赁业务试点企业。公司将以“适度多元、产融结合、协同发展”为经营理念，充分发挥投融资功能，致力于成为国企改革重组的资产整合平台、国有资产运营的股权管理平台、产业结构调整的战略投资平台和支撑作用显著的金融服务平台。

1.1近年来财务状况

GK集团自成立以来，其经营环境和竞争优势明显增强，近年来，随着GK集团子公司生产经营规模不断扩大和国有资产不断划入，公司资产实现快速增长，且GK集团的存量资金较大，由2009年3.82亿元增加到2013年42.36亿元，增幅高达1008.9%，营业收入也较2009年增长了136.34%，但盈利能力有所下降。

1.2GK集团的经营状况

GK集团处于河南省省会，河南省地理位置优越、资源丰富，地方经济财政实力较强，中原经济区的发展将成为河南省的经济发展带来良好的机遇。GK集团作为河南省省属综合性资产经营投融资公司，在获得河南省政府的支持方面具有较强优势，同时公司承担着河南省托市粮收购和地方性粮食储备职能，仍具有较强的竞争优势。

GK集团公司以装备制造、煤炭、粮食贸易和金融板块为主营业务，装备制造和煤炭板块业务是GK集团最主要的收入和利润来源，粮食板块盈利能力较弱，主要依靠政府补贴为集团提供了稳定的利润来源，但粮食板块户数较多，GK集团组建了一家粮食集团，强化对粮食板块的管理。金融板块主要是融资租赁业务收入，目前收入金额较小。地产板块主要是保障房建设，资金需求量较大。

GK集团公司在河南省内商业银行占有较高地位，当地的银行和金融机构对他们也非常重视，GK集团近几年在银行的业务量也较大，不管是存款还是借贷，资金额度都较大，同时，国内的评级机构对GK集团也比较认可，在大公国际资信评估机构获得AA级评级。

2GK集团资金管理现状

2.1GK集团公司资金管理现状

资金管理的方式。由于GK集团成立的时间晚于各成员企业，资金管理模式延续各成员企业原来的资金管理模式，即谁的资金谁管理的方式。各成员企业根据自身的经营管理需求进行资金安排，包括资金的筹集、使用、沉淀资金的使用等。各子公司均拥有自己独立的银行账户，并且下属成员企业在不同银行拥有多个账户，银行账户比较分散，集团公司也未对成员企业资金管理做过多要求，仅按照《省政府国资委关于印发年度省管企业预算报表的通知》要求成员企业，年底按照国资委的预决算报表系统报送各成员企业的预算和决算，各成员企业上报的预算和决算报表不需经过集团公司的审批，也未将预算与决算纳入年度考核范围。

信息化程度不高。GK集团公司成员企业基本上全部实现了会計电算化管理，但是各成员企业一般都是根据自己的需要使用不同的财务管理软件，有的成员企业也使用了相关的业务控制系统，但基本上没有同财务管理软件联网。GK集团公司财务没有在集团内统一核算方法，且没有使用财务软件的互联，造成如果集团公司决策层、股东、财政厅需要了解相关的财务、资金信息时，需要财务人员向成员企业传达，成员企业汇总后发送至集团本部，集团本部财务人员汇总后才能得到相应的数据，由于不能看到成员企业的账务数据，对其填报的数据的准确性也无法核实。下属成员企业的资金流动信息不能及时获得、归集和分析，不能获得成员企业的资金状况，致使资金管理流于形式。

财务风险控制情况。GK集团公司财务方面主要面临两大风险，一是资金风险，二是担保风险。针对这两大风险，GK公司制定了《GK集团公司担保管理办法》，但是在实际操作过程中不能严格按照该制度执行。公司对于财务风险的控制过多的依赖于财务管理部门的财务人员的专业素质，虽然有一定的流程操作，但是有的没有制度化，有的制度化未按制度执行，流于形式。

2.2GK集团资金管理存在的问题及改进策略

虽然GK集团公司在资金管理方面也到省内其他大型国有企业进行了学习和交流，也想对目前集团公司存在的问题进行改革，提升企业的活力。但是，GK集团公司目前仍然存在诸多问题，特别是在财务的预算管理，资金管理方面。以下为GK集团公司在资金管理方面存在的问题：（1）制度不完善；（2）缺乏资金预算管理；（3）资金使用率较低；（4）资金管理意识淡薄；（5）财务人员学历偏低，财务管理的基础较为薄弱；（6）对资金管理方面的管控的力度不够；（7）资金管理信息化程度不高。

如果要克服这些问题的存在，那么，在资金管理上，实行资金计划管理和控制，培养和提高企业资金预测能力；扩大资金集中管理规模和范围，严格控制乱开账户的行为；实现授信与融资统一集中管理，提高风险控制能力；降低资金成本，提高资金使用效率。具体措施如下：（1）提高资金使用效率；（2）加强资金风险控制；（3）提高融资议价能力；（4）提高财务管理水平。