陈英

一、村干部任期审计发现的问题

（一）私设“小金库”

一是收入不入账或者未能及时人账，村集体的主要收入来源有上级拨入专款收入、征地补偿款收入、土地出租收入、捐赠收人等。有些村未将这些收入纳入村集体财务统一核算，而是另外设置一个账户，形成“小金库”；二是虚列支出，有些村以虚假经济业务开具发票，将资金转移出去，比如实际未做维修工程，或者做了但工程量较小，而开具大额发票，报销支出，然后将资金转移出去，形成“小金库”。

（二）村集体财务管理缺乏严格的内部控制制度

有些村“三资”台账未建立健全，不能全面反映“三资”状况，有可能造成集体资产、资源的流失。有的村虽然建立了“三资”台账，但登记不完整，不能真实反映其总体情况。大部分村在财务管理方面没有建立相关的内控制度，有的村委会虽然制定了一些内控制度，但并没有认真执行，或者执行不到位。有的村干部对一些问题严重性认识不到位，如白条抵库、大额支付现金等，未付清单的票据进账，发票名称不符等原始凭证不符合规定的票据报账，这些都是财务制度不健全，内控制度不能够有效执行，财务管理不规范带来的后果。

（三）财务公开透明度不高

多数村委会财务公开内容不完整、不具体，比如只公布总账，未公布明细账，避重就轻，村民无法有效监督；有的村委会政务公开栏位置比较偏僻，群众不易看到公开内容；有的村委会虽然建立了民主理财监督小组，但未能定期开展有效监督，起不到监督作用，村级财务还是由极少数村干部说了算。……