梁苍霞

【摘要】随着国家经济发展进入“新常态”，对行政事业单位财务内部控制的适应性提出更高要求。本文通过分析当前行政事业单位财务管理现状，剖析存在的五大方面问题，提出相应的改进措施，为提高行政事业单位财务管理水平、防止国有资产流失、提高资金使用效率提供现实指导意义。

【关键词】财务 内部控制

一、行政事业单位财务内部控制现状

（一）对财务内部控制不够重视 认识存在偏差

行政事业单位领导普遍对财务内部控制认识度及重视度不够，认为财务上只要遵守财经纪律，不出现贪污腐败行为就行了。财务工作只是“你报账”和“我给钱”的简单活动，财务内部控制是可有可无的，内部控制制度是否存在，是否有效执行并不重要。有些财务人员对财务内部控制的意识也很淡薄，认为财务工作的各个环节都有制度约束了，把日常的账务核算处理好，做好财务报账，不需要再设置单独的内部控制制度。

（二）内部控制制度缺失或不够完善 执行不到位

部分行政事业单位并未按要求制定本单位的内部控制制度，或存在制定的制度不够完善，有制度不严格执行的情况，使实际操作中不相容岗位未能分离。比如，财务支付款项印章保管岗位应相分离，但有时某岗位职工请假或参加会议等原因，可能会出现所有印章都由某职工单独保管的情况；出纳人员保管会计凭证的情况；合同签署与合同条款订立为同一人的情况；……