中信银行总行审计部 韩杨

我国商业银行全面风险管理框架选择研究
——基于巴塞尔资本协议与COSO—ERM的比较

中信银行总行审计部 韩杨

在商业银行全面风险管理领域，巴塞尔资本协议和COSO全面风险管理框架是两大主流思想，这两大思想在实践中各有所长。本文通过对比分析这两大管理思想的差异和利弊，有利于二者扬长避短，从而可以更好地指导商业银行的管理实践工作。

风险管理 巴塞尔资本协议 COSO

随着我国全面深化改革，经济增速逐渐放缓、结构不断调整，我国经济已步入“新常态”。随之而来，我国商业银行也开始经历转型的阵痛。对此，商业银行一方面积极创新，努力谋求转型发展；另一方面着力加强内部管理，重点防范风险事件造成的损失，而这一任务在当前经营环境下显得更为迫切和重要，因而，推行全面风险管理成为众多商业银行的必然选择。在商业银行全面风险管理领域，巴塞尔资本协议和COSO［1］全面风险管理框架（Enterprise Risk Management- Integrated Framework，简称 COSO—ERM）是两大主流思想，二者制定的基本目的都是全面识别并管理企业面临的风险，但在风险管理目标、思路、管理技术等方面又存在着诸多差异。为更好地指导商业银行全面风险实践，需要对两大管理框架体系进行对比分析，明确差异、扬长避短。

1　风险管理目标

巴塞尔资本协议制定之初主要为了解决国际银行在跨国经营中因各国监管政策不一出现的不平等竞争及监管漏洞。因商业银行在金融及经济领域的特殊重要地位，巴塞尔委员会不断对监管协议进行修改、完善，以促使商业银行提高风险管理能力，审慎经营，进而保持银行体系的稳定性。……