刘雪莲

摘 要 往来款管理是企业之间或是企业与个人之间往来账目的管理，是会计账目管理中非常重要的组成部分。加强企业往来款的管理能够有效地防止资金被长时间占用，减少坏账发生的风险，提高资金的使用效益。本文对目前企业往来款管理中出现的一些问题进行了分析，并提出解决对策，为后期企业往来款的管理提供一些参考。

关键词 往来款管理 问题 对策

在企业经营过程中，不可避免地会与相关单位及个人发生往来款项，而往来款项管理水平的高低直接影响企业的资产状况及经营成果。所以，做好往来款项的管理非常重要。但是在实际经营过程中，仍有很多企业并不重视往来款管理，在往来款管理中存在着一定的问题，造成往来款账目混乱，经营风险加大，严重制约了企业的发展，值得我们深思。

一、往来款项管理中存在的问题

（一）没有建立清晰的往来款台账

往来款台账是财务部门按照往来款类别、客户或供应商名称等分类定期编制的往来款项明细账，往来款项的增减变动以及余额账龄等财务信息都可以清晰地展示出来。往来款台账应包括企业账目中所有的往来信息，既包括已经开具发票的应收应付信息，也包括未开具发票的暂收暂付信息。建立清晰的往来款台账是一个企业财务管理中非常基础也是非常重要的工作。然而在现实工作中，由于会计人员对账务核算系统不熟悉、往来款核算不规范、往来款管理岗位职责分工不明确等原因，使得企业往来款账目混乱，往来款台账不清晰，使往来款的管理失去了基石。……