曹 婷



信息化条件下现金流量表编制探讨

曹 婷

摘 要信息化条件下，对会计信息质量的要求越来越高，对财务报告的及时性和准确性要求也越来越迫切。但财务报告尤其是现金流量表编制所必需的工作流程及巨大的工作量导致了其编制的准确性、及时性难以同时兼顾。如何及时准确的编制现金流量表，是摆在财务人员面前的一道难题。本文在简要分析信息化条件下企业现金流量表编制的基本原理和方法基础上，选择能够简化编制流程的科目设置法进行分析，详细探讨了科目设置法编制现金流量表的基本流程。首先，按照现金流量表填列的项目，设置会计科目。其次，根据审核无误的原始凭证录入记账凭证。第三，按照经营活动、投资活动、筹资活动直接填报现金流量表，并根据设置的调整性账户进行分析调整。第四，将主表与按照间接法填报的附表进行对比，分析经营收支净现金流量存在差额的原因，对差额进行分析调整。并通过实例，介绍了该方法在企业实务中的实际应用。最后，探讨了在信息化环境下，科目设置法编制现金流量表的优缺点。旨在通过探讨传统的现金流量表编制方法之外，如何利用信息化对现金流量表的编制方法进行改进，进而减轻财务报表编制的工作量，提高工作效率，保证编报的准确性。

关键词信息化 现金流量表 财务软件

在经济全球化、信息化、大数据的背景下，如何及时准确地编制财务报表，成为摆在财务人员面前的一道难题。……