吴兆举



关于加快企业资金周转的途径与措施的探讨

吴兆举

摘要：随着社会主义市场经济体制改革的不断深化，资金管理在企业管理中的地位日益突出，本文主要通过对资金周转的认识进而对其存在的问题进行深度剖析，并对其问题提出合理化的解决措施。

关键词：资金周转；问题；措施

一、企业资金周转的概念及重要性

1.企业资金周转的概念

企业资金由固定资金与流动资金组成。企业资金周转指的是企业以货币形式购进原材料等，由货币形态转化为商品形态，然后经过加工等一系列过程后以商品形态销售出去，由商品形态转化为资金形态，这种资金的转换循环过程叫做资金周转，资金周转主要是从价值角度阐明了资本运动。其中反映资金周转速度的指标叫做资金周转率，其计算公式为资金周转率=本期的主营业务收入/[（期初占用的资金+期末占用的资金）/2]，资金周转的快慢主要反映在财务报表的现金流量表中。

2.企业资金周转的重要性

企业资金周转是企业提高经济效益、获得利润最大化的必要条件，是企业进行日常业务的重要保障。首先企业资金周转速度加快可以降低产品的单价，产品的单价的制定是由产品成本价（原材料以及加工费用等）与利润提成组成，其中产品成本价是由技术的先进性决定的，而利润提成是由资金的占用量和利润率决定的，因此在利润率一定的情况下，资金的周转速度加快便会减少资金的占用量，产品的单价就会降低，但利润率不变。其次可以增强企业在同行业的竞争力，企业资金周转的加快减少了资金占用量，一方面降低了产品单价，这对实行成本领先战略的公司来说具有重要的意义；另一方面减少了信贷利息，或者资金的相关管理费用，提高了资金的使用效率。最后资金周转的加快有益于公司发展战略的稳定，如原来实行成本领先战略的企业，减少资金的占用量可以增加价格优势，进而稳定其成本战略计划。

二、资金周转存在的问题

1.缺乏存货的有效管理，导致资金沉淀

现在存货（设备、库存商品、原材料等）在企业收益中的作用越来越大，但是缺乏存货的有效管理导致资金大量沉淀，严重拖慢了资金的周转速度。一方面库存商品在量上的积累造成了资源的闲置和资金的囤积，这样不但降低了资金的“造血”功能，而且还浪费了企业的劳动力，为企业的月末财务报账、库存盘点等增加了工作难度；另一方面根据经济学原理，过多的生产设备会为企业的生产效率带来负向作用，不但占用大量资金资源，影响资金的周转速度和速动比率，降低短期偿债能力指标，而且还可能在技术更新换代过程中造成设备的陈旧淘汰或者贬值。

2.缺乏系统的管理模式，导致信息缓慢

企业的管理模式越来越进入现代化，基础数据信息的收集速度一定程度上决定了资金的周转速度。但目前我国大部分企业还未进入信息现代化，严重影响着信息的处理与收集。无可置疑，管理是企业获得持续生命力的重要手段，系统的管理模式可以加快财务信息的收集，进而快速的反映资金流量的相关指标，如应收账款周转率、回款率、账期等，加快资金的周转速度。加快部门间的信息传递与透明化，避免资金周转过程中的“暗箱操作”，进而为资金周转的提速提供保障。

3.缺乏供求关系的认识，导致盲目预算

供求关系指的是在商品经济条件下供给和需求之间的相互依赖、相互制约的关系，是生产者与消费者之间关系的集中反映。根据经济学原理企业获得利润最大化正是供求均衡的时候，而准确的认识供求关系是使资金利用率提高的必要条件。如果缺乏对供求关系的准确认识，盲目的进行资金预算，就会造成资金资源的不合理配置，使资金的周转率降低。一方面供求关系的认识偏差可能会导致预算管理的不准确，财务数据计算误差较大，进而造成资金的闲置或者不足，因此供求关系的准确认识是提高资金周转率的重要前提。另一方面供求关系的认识偏差会影响供、产、销等环节的时间偏差，而资金周转时间的长短取决于供求时间的长短，因此会严重阻碍生产效率与资金的周转率。

三、解决资金周转存在问题的途径与措施

1.库存管理合理化

首先，要采用合理有效的方法，在库存商品方面采用订货点法等有效的财务管理方法，减少商品的闲置率，且使用计算机软件管理库存数量，要将库存数量与货物周转率、资金周转率成比例变化。其次，要建立合理有效的物流，物流是实现货物周转率提升的有效手段。物流的合理有效会减少库存的管理难度，进而减少资金的占用量，增加资金的周转次数。最后，要制定合理有效的计划，一方面要以往年的资金使用情况为基础，由财务部门编制预算时将资金使用计划单独列出，使各部门供、产、销协调进行，以减少资金周转次数；另一方面要按照财务制度定期盘点仓库，对报废或者无效的资产进行清理，以减少库存成本，减少资金占用量。

2.管理模式系统化

加强企业管理是提升资金周转速度的重要条件，是企业获得绩效提升的重要途径。首先加强人力资源管理模式，高度选拔财务管理与信息系统管理方面的人才，强化培训知识，提升各部门的目标一致性。其次加强企业的信息管理系统，在预算范围内结合公司实际财务状况最大限度配置管理系统设施，如果说人力资源是企业得以成长的“根”，那么信息管理系统就是企业成长的“肥料”，企业信息管理系统的强化不但可以使人才资源效用最大化，而且可以快速收集信息进行资金的回收或者发放，加快资金的周转速度。最后加强产品质量标准管理，产品质量是消费者最得以信赖的购买标准，过硬的质量一方面可以赢得客户的信任，另一方面可以及时回馈市场信息，快速将商品形态转化为资金形态。

3.预算管理规范化

由于现在企业内部的预算缺乏相应的约束机制与执行力度，制度与信息化交流也不尽完善，所以加强制度化建设与约束机制是规范预算管理的首要任务。供求关系认识不到位一方面是因为信息收集不准确，另一方面就资金管理角度是因为预算管理前的工作不到位，预算管理前要对各部门的资金使用效率以及资金分配量进行详细精确的统计，并结合各部门的工作效度等指标进行分析，最终编制合理有效的预算，但是目前我国大部分企业都不能做到科学规范的预算，为供求关系的判断提供准确的数据，这样在一定程度上减缓了资金的使用效率。

总之，对加快资金周转速度而言，库存是其产品方面的增速手段，管理模式是其方法选择方面的增速手段，预算是其财务内部数据提供方面的增速手段。要加快企业资金周转速度，提升资金周转率，就必须使企业内外环境各因素协调发展，任何一方面的滞后都会造成资金资源的浪费。

参考文献：

[1]吴永香.加速企业资金周转的途径与措施[J].商情,2013 (51):314.

[2]赵敏.加速企业资金周转的重要性与措施探究[J].中国经贸,2011(18):190.

（作者单位：唐山市农机技术推广站）