赵丰波

[摘 要]零售企业作为商贸流通行业中最重要的一环，在日常经营过程中资金的杠杆作用对其发展起到很大的促进作用，而随着经营点位越来越多，资金占用量增加和自有资金不足导致企业经营压力越来越大，更有甚者是账面的利润很多、货币资金量很少，甚至一度干涸。此时，资金预算管控的有效性就发挥了很大作用，有利于为企业的现金流正常保驾护航，而在实际经营中，资金的预算管控也存在很多问题，本文对此进行了深入分析，并提出了解决方案。

[关键词]零售企业；资金；预算管控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.004

[中图分类号]F715.5 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）12-00-02

互联网经济在我国的急速发展，使传统零售企业面临着日趋严峻的市场形势，尤以传统中小型企业零售业为代表，他们正遭受着严酷的生存挑战，但同时基于“互联网+”的创新模式又给传统零售企业带来了转型发展的强大驱动力。基于以上背景，除创新经营模式外，提高企业整体管理水平尤为重要，企业管理核心为财务管理，而财务管理的核心则是资金流的管理，对于零售业态来讲更是如此。

1 企业资金预算现状

在零售企业资金预算管理工作中主要存在着以下三个方面的问题。第一， 部分管理者重经营预算、轻财务预算，并把财务预算中的盈亏预算与资金预算混为一谈，存在预算管理意识淡薄与知识不足的问题；第二，很多管理者对资金预算编制程序和方法搞不清楚，认为资金预算是财务一个部门的事情，而且把企业的资金计划等同于资金预算；……