新《商业银行内部审计指引》出台
2016-07-04
中国总会计师 2016年5期
银监会于近日发布并实施《商业银行内部审计指引》(以下简称《指引》),以进一步提升商业银行内部审计的独立性和有效性,发挥内部审计作为风险管理第三道防线的作用。
《指引》的主要内容包括以下几个方面:一是强化商业银行内部审计工作制度建设;二是对内部审计活动外包加以规范;三是明确监管评估的机制安排;四是对银行集团和村镇银行提出差异化要求。此外,还对村镇银行的内部审计职能安排做了特殊处理,规定村镇银行可根据实际情况设置审计委员会、内部审计部门和内部审计专岗。
《指引》在以下几个方面表现出了优越性。第一,更新了内审理念,融入国际内部审计师协会关于增值型内部审计的思想,要求内审能够“促进商业银行稳健运行和价值提升”。第二,强化了内审独立性,通过明确工作体系、领导体制、组织架构、职责分工等内容,确保内审能够“独立于业务经营、风险管理和内控合规”。第三,规范了内审流程,要求商业银行建立内部审计章程、完善从计划到结果运用的整体运作机制,实现内审工作的有效性。第四,提升了审计能力,对商业银行在内部审计人员的配备、工资、后续教育等方面做出要求,确保其“保持和提升专业胜任能力”。
通过此次修订,《指引》的内容更加全面,对加快我国商业银行内部审计体系改革,提高内部审计工作的规范性、独立性和有效性,优化银行法人治理结构,促进银行稳健经营具有重要作用。