文/陈张浩 赵泽梅



《税法》教学中的重难点解析

文/陈张浩 赵泽梅

摘要：税法是国家法律体系的重要组成部分，是税收得以正常进行的有力保障，学好税法，不仅能帮助我们了解国家税收法律政策，建立起纳税人的意识，还有助于其他会计课程的学习，税法是会计、财管专业的核心课程，其作为一条主线贯穿着整个会计的学习，尤其是增值税、消费税、企业所得税，经常在会计的教学中出现，税法也是各类会计证书的考核重点与实务联系也最为紧密（纳税申报）。所以，学好税法对其他课程学习有极大的促进作用；下面我就谈一些我在税法教学过程中遇到的重点及难点，以及我自己的一些教学方法，希望能对各位同仁以后的教学起到参考和借鉴作用。

关键词：税法；教学；重难点

目前，我国现行税法可以分为商品劳务税、所得税、财产行为税、资源税等，在这些分类当中，商品劳务税和所得税是大头，是我们财政收入的主要来源，也是我们学习税法的重点。商品劳务税又可以分为增值税、消费税、营业税（营改增之前）；所得税分为企业所得税、个人所得税。其中，消费税和增值税是交叉征收，营业税和增值税是平行征收（营改增之前），它们一起构成了我国最大的商品劳务税，并且它们的税负都可以转嫁到消费者身上，属于流转税或称间接税，相对于它们而言所得税就很难转嫁，属于直接税，间接税是对销售收入征税，所得税是对所得额征税，即对利润征税，税法作为会计类专业的核心课程，是贯穿于整个会计学习的主线，比如《基础会计》中，增值税的业务处理就是编写会计分录的关键，只有理解好了增值税的原理，才能进行后续的账务处理；……