张亚文

摘要：市场经济的不断深入，使得企业发展的外部环境、内部结构等发生了变化，企业的内控制度正是顺应社会经济发展而生的产物，是现代企业管理手段的重要组成部分。本文分析了网络时代对企业内控制度的影响及网络时代下企业内控制度所存在的问题，对网络时代下企业内控制度的创新和管理进行研究，提出一些措施。

关键词：网络时代；企业内控；制度创新；管理

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-000-02

企业内控制度的目的是通过一定的控制手段以保证企业各项业务的有序实施。随着科技的发展，计算机和互联网技术被广泛应用，企业内控制度的范围和控管的重点也转移到了网络空间，这对企业的发展和管理来说既是机遇也是挑战。

一、网络时代对企业内控制度的影响

企业的内控制度实际上是企业在管理过程中的一种自我调节和约束的手段，其目的是要保证企业各项业务的效率和成效的提高，促使企业经营方针和目标的实现，保证企业资产的安全性和完整性，保证经济信息和财务报表的真实准确，保证其可靠性，防范舞弊、弄虚作假等行为的出现，减少企业的损失。作为企业的经营管理者，不仅要提高企业的效益，增强竞争力，还应该加强企业内控制度的管理，适应发展需求，充分利用企业的各项资源，优化资本结构，提高资本的运用能力，最终实现企业利润的最大化。

在网络时代，随着科技的进步与普及，现代化和信息化的计算机系统被广泛应用在企业内控制度中。比如企业资产管理在运用现代管理技术后，数据信息实现了高度的集中，扩展了其管理的幅度，优化了企业的组织结构，企业内部信息沟通传递更加及时、准确和全面，信息处理的效率也得到了提高，企业的内控环境得到了很大程度的改善。信息技术的运用也使得内控的手段更加多样化，灵活性和效率也提高了，内控制度的预防、检查和纠错功能也得到增强。而且，在网络时代，对企业内控制度相关工作人员的要求提高，不仅要求他们要有专业的内控管理知识和能力，还需要他们掌握好网络信息知识和技术，熟练运用计算机系统实施企业内控制度，这就促使企业员工不断学习，提高自身的专业素养和技能，从而使得企业的竞争力不断加强，有利于企业的长远发展。

二、网络时代下企业内控制度存在的问题

（一）企业内控信息的安全保障受到威胁

在网络时代下，企业的信息数据全部集中在电子数据部门，所有的数据通过计算机进行处理，这也使所有的责任都集中在数据处理系统上，一旦系统出现问题，信息数据就有可能被盗取、丢失或者残缺等，影响公司的正常运转。而网络环境的开放性使得所有人都可以访问到网络平台上的信息，除非通过物理手段断开网络的连接。这就是说，在网络连接的情况下，企业的内部管理信息系统很有可能会受到来自系统外部，甚至是系统内部的非法访问、受到黑客或者病毒的攻击，使企业信息外泄、被破坏。企业内部信息包含了很多资产管理信息、资本运作信息等不能公开的商业机密，一旦泄露或缺失，必然会在很大程度上损害企业的利益，严重的还会影响到企业的继续经营和发展。

（二）企业内控范围和难度加大

在网络时代，企业内控制度由对人的控制转变为对人、计算机技术进行共同控制。同时，内控的程序也发生了改变，增加了对计算机处理程序的控制，包括信息系统的授权、准入、管理等计算机操作。而随着电子商务的不断发展，网上交易越来越普遍化，传统的凭证签字逐渐被电子数字格式取代，这使得企业对网上的公证机构依赖性增大，但就目前的技术发展水平和法律法规完善程度来看，还不能完全适应企业内控制度的需求，使信息系统的内控难度加大。

内控制度的有效实施需要有配套的机制进行有效的监管，及时进行评估和反馈，不断调整内控制度，以适应实际状况的发展。网络时代下，企业的风险评估和监督范围加大，必须考虑到计算机软硬件、数据处理系统和作业流程的风险，加强监督，通过识别、评估和预防等一系列工作来进行防范和规避，及时调整更改，加强内控措施，才能避免企业受到危害。

（三）岗位职责调整提高了对人员的要求

网络时代下，现代化办公系统的使用提高了工作效率，传统手动工作模式下需要好几个人才能完成的工作任务，在网络系统下一个人就可以同时兼顾，因此，很多企业的工作岗位和职责需要调整，进行取消或合并、重新划分工作岗位和职责，这就使得工作重心跟着改变。而随着工作岗位和职责内容的调整，对员工的要求也会调整。网络时代下对企业内控制度人员的要求会更高，需要建立一支专业强、技术硬、素质高的队伍，才能保证企业内控制度各项工作的有效开展。

三、网络时代下企业内控制度的创新与管理

（一）完善企业信息系统，增强其安全性

网络时代下，企业信息管理系统的应用在提高企业工作效率的同时，也增加了企业运营的风险。因此，企业应该不断完善信息管理系统，提高安全意识，运用操作权限和规程控制、信息安全和数据处理流程控制来增强系统的安全性。设置企业内、外网络，通过物理手段隔断网络；相关岗位的人员只能通过授权许可去接触和操作信息系统，并设置、落实好相应的职责和权限，在一定程度上控制好系统用户的信息读取和修改，通过身份认证程序阻止非法人员操作。但是现在互联网的安全问题还没有彻底解决的办法，这就需要不断地更新和完善企业的信息系统，减少漏洞，尽可能降低被窃取、攻击的风险。

（二）健全网络时代下企业内控制度，提高管理和监督水平

有效的企业内控离不开健全、完善的制度，因此，首先应该提高管理层对企业内控制度的认识，更新观念，重视企业内控制度建设，根据企业发展状况和实际需求，分析市场环境，制定有针对性的、适合企业发展的内控制度。其次，根据制度明确各个岗位的职责和要求，确保内控制度的实施顺利进行，加强各部门之间的沟通，提高工作效率。最后，对企业内控制度进行监督，设置特定的监督体系，使监督和操作分离，形成有效的牵制，还要加大查处力度，严格执行制度。

（三）提高相关人员综合素质，增强企业内控制度的人事控制

企业内控制度的执行主体是人，相关从业人员综合素质水平对企业内控制度的执行效果有着重要的影响。在网络时代，应该注重对相关从业人员综合素质的提高，定期开展培训教育，不仅包括专业相关知识技能的培训，也应注重信息技术知识和技能的培训，提高其业务水平和能力，同时还应注重相关人员的道德品质的提升，使其提高职业道德和操守。

网络时代下，信息化使岗位发生了调整，进行组织分工时应遵循内控制度中的内部牵制原则，以流程为核心，各部门职责相分离，信息数据和相关文件的管理也应独立设置，防止越权，保证企业信息安全。

四、结束语

网络时代给企业内控带来了机遇，也带来了挑战，这对当前企业内控制度提出了更高的要求，因此，我们应该利用好网络时代的便利，不断创新，完善企业内控制度，加强管理，提高人员素质，使企业发展更符合时代发展的要求。

参考文献：

[1]宋淑娟.论信息时代企业财务管理的内部控制制度[J].新财经：理论版，2012（9）：120-121.

[2]刘峰.论信息时代企业财务管理的内部控制制度改革创新[J].现代经济信息，2011（6）：128-129.

[3]孟凡梅.信息化环境下企业内部控制存在问题的完善[J].企业改革与管理，2015（9）：127-128.

[4]袁珍.浅谈信息化环境下企业内部控制问题[J].致富时代月刊，2012（2）：115-115.

[5]智建成.浅谈信息时代企业财务管理的内部控制制度[J].江苏商论，2012（20）：230-231.