侯建

一、引言

随着市场竞争的加剧，为实现资金集约经营，提高资金使用效益和效率，强化内部经济责任考核，越来越多的企业开始借鉴商业银行管理实践，建立内部银行统筹资金运作，以协助实现企业整体战略。

随着经营规模的扩大和业务领域的拓展，部分企业内部管理日渐表现出专业化、集团化的特点，需要建立内部银行进行资金管理。企业内部银行模拟商业银行运作模式，以向各责任中心（下属分子公司，下同）归集、分配和核算资金为手段，通过资金专业化运作和管控，在降低财务风险的同时实现企业效益最大化，进而达到推进实现企业整体战略和绩效考核科学化合理化的目标，但是内部银行在运行过程中尚存在着一些问题需要解决。内部银行，最早被称作厂内银行，是企业参照西方管理会计中责任中心概念，在企业内部设置的资金管理和分配机构，通过责、权、利的划分，将企业内部下属各责任中心的自有资金和来自外部的融资集中起来，模拟银行操作，借助结算、信贷、利率等经济杠杆手段，统筹运作。内部银行的主要职能是将企业集团资金资源集中起来，通过减少各责任中心资金占用，调剂彼此资金余缺，加速资金周转，分清相互间的经济责任，实现目标成本管理和内部经济责任制考核。本文阐述了企业内部银行的内涵与职能，分析了内部银行的一般运行模式和优势，深入剖析了内部银行运营中存在的问题，并提出了相应的完善建议。……