李爽+杨守杰

摘 要：随着我们国家市场经济的不断发展，中小企业在我国国民经济中的作用越来越重要了，中小企业对加快我国经济的发展起到了非常重要的作用。营运资金是一个企业赖以生存与发展的基础，它能有效的反映出一个企业经营和管理的真实水平，是企业进行财务管理的关键。因此，一个企业如果没有营运资金管理方面的科学、合理的管理方法，那么企业在经营管理的过程中很可能出现各种各样的问题来影响企业的正常经营活动，因此我国的中小企业一定要高度重视对运营资金的管理，提高中小企业营运资金管理水平能有效提高企业的营运资金周转率，提高中小企业营运资金的流动性与安全性，从而保障中小企业的稳定发展。

关键词：营运资金；现金管理；控制力

一、营运资金的含义和特征

营运资金是一个财务方面的概念，它是企业流动资产与流动负债的统称，还有另一种说法是：营运资金是指流动资产和流动负债的差额。无论怎么理解营运资金的概念，营运资金管理都是要对企业的流动资产和流动负债进行管理，同时还要关注二者之间的协同关系。营运资金是把企业某一时点的资金变现能力与短期偿债能力进行比较，从而判断企业的发展是不是健康，营运资金是我们分析判断一个企业财务风险大小的重要依据。营运资金的特征：第一，周转的速度非常快，与企业用来投资的长期资金比较来说，营运资金具有较快的运转速度、较短的运营周期。第二，具有很强的变现能力。和非流动资产进行相比，营运资金具有很强的变现能力，它能够随时变现。第三，营运资金的形态具有一定的不稳定性。营运资金随着企业生产程序的不同而不断的变化，其实物的具体形态也是随企业活动的变化而不断的变化。

二、中小企业营运资金管理中存在的一些问题

1.中小企业对外融资比较困难

首先，现阶段我国的金融资源分布不均衡，金融资源主要集中在大城市，而我国的中小企业主要集中于中小城市，因此，金融资源需求与供应的不协调阻碍中小企业的融资。为了能够有效防范金融风险，很多的国有商业银行都实行的是在“大企业、大项目、大城市”的发展战略，不断的撤销或合并基层的服务网点，收回基层网点发放贷款的权利，这些行为导致基层金融机构无法很好的满足中小企业对于融资的需求。其次，我国中小企业的担保规模很小，金融风险的分散性不强，其自身还缺乏健全的补偿制度，这就使得中小企业不能很好的满足金融业对中小企业信用能力提升的具体需求。目前，我国的中小企业只能在筹建初期能够得到政府的担保支持，在后期还缺乏补偿机制。另外一方面，由于我们国家信用担保方面法律、法规的建设比较滞后，这在一定程度上制约着信用担保机构的发展，阻碍了我国中小企业的健康成长与发展。最后，在我们国家没有形成多层次的资本市场，这直接导致了我国中小企业直接融资和间接融资的比例的不协调。在这样的前提下，资本市场大多向大企业开放，再加上国家政策上对于中小企业的扶持力度也不高，这就造成了目前我国中小企业直接融资困难的现状。

2.中小企业的运营资金的使用效率不高

一个企业营运资金的使用效率对于这个企业的发展起着至关重要的作用，一个企业如果营运效率高那就意味着它比别的企业在激励的市场竞争中占有更多的主动权。目前，我国的中小企业资金运营的使用效率就相对来说比较低，企业流动资金的周转率以及商业信用的利用率都比较低，这些严重影响了企业资金运营的效率，不利于企业的发展。另外一方面，我国中小企业的流动资产的流动性不是非常的顺畅，应收账款的账龄长、存货周转率低，这些现象的出现占用了大量的营运资金，直接影响了中小企业营运资金的使用效率。

3.中小企业的现金管理制度不完善

很多中小企业的内部管理结构不是非常的健全，缺乏严格的现金管理制度，企业经常出现随意支取现金的状况，最终造成资金的短缺。有的中小企业在生产和经营的过程中，根本就不编制现金预算，对现金的管理非常轻视，由于频繁的现金交易使得企业必须准备大量的现金，这就造成大量现金闲置的情况，企业部分资金不能最大限度的发挥自身价值。还有的中小企业由于没有完善的现金管理制度，不编制科学的资金使用计划，运用资金购买大量的设备和固定资产，不断的增加资金持有成本和企业的管理成本，使企业错失很多投资的机会，甚至影响到了企业正常的运营。任何一个企业的生存和发展都离不开资金，因此资金的使用必须要进行合理的规划，因此我们必须要建立完善的现金管理制度，根据自身生产经营的实际情况来合理安排资金，制定科学合理的资金规划，同时还要考虑应收账款的收回情况，企业在选择赊销对象时，要选择信誉良好的客户，对它的财务状况进行仔细的调查研究，综合考虑后再决定适不适合采取赊销方式。

4.中小企业营运资金的风险很高

营运资金的具有一定的风险，主要表现为企业由于营运资金不足等原因产生的一系列的影响企业正常经营活动的风险，它是企业财务风险的重要组成部分。营运资金是用来维持企业的日常活动的所准备的，其实质就是现金在企业中的一个循环的过程。企业中的营运资金如果没有准备充足，那么作资金的循环将受到影响，同时还会影响企业的日常运营。现阶段，我国很多的中小企业的流动资金的分布很不合理，很多企业的应收账款和存货在流动资产总额中的比重比较大，而货币资金和交易性金融资产的比例很小，这些问题都影响了企业资金的周转，影响企业的稳定发展。

5.中小企业的财务控制力薄弱

现阶段我国很多中小企业的管理者管理意识非常淡薄，管理方式也相对落后。一些中小企业的财务管理制度也不是非常健全，企业对财务机构没有引起足够的重视，这就造成企业的内部管理相对混乱。中小企业的财务人员的素质普遍比较低，财务人员不能很好的完成企业交给财务部门的技术含量比较高的工作任务，这就降低了企业对财务的控制力度。高级财务人员非常紧缺，企业内部也没有现代化的营运资金管理方法，财务的监督机构有待完善，这一系列的问题都造成了企业财务控制力的薄弱，影响了企业的长远发展。

三、解决我国中小企业营运资金管理问题的具体建议

1.不断拓展企业的融资渠道

中小企业必须要不断提升自身经营管理的水平，对自有资金进行合理配置，不断提高内部资金的利用效率，从而有效缓解融资渠道狭窄对于企业的发展造成的困扰。除此之外，中小企业应该努力建立健全企业的会计制度与财务制度，提高企业的信誉度，搞好银行和企业之间的关系，为银行、保险等金融机构能够更好的了解企业信息提供有效的信息支撑，拓展企业的融资渠道，让企业拥有更多的获得资金的渠道，保证企业的营运资金能够得到充分的供给，从而保障企业的稳定发展。

2.不断提高企业营运资金的使用效率

对于中小企业营运资金的使用效率低的问题，企业应该从实际出发，不断加强对现金的管理力度，制定合理的现金使用计划，尽量避免企业出现闲置资金或者资金短缺的现象。与此同时，我国企业还要加强对存货的管理，建立健全的存货管理体制。无论是企业的管理者还是仓储部门都必须要认识到存货管理的重要性，仓储部门要严格执行企业制度的仓储管理制度。在企业内部大力宣传存货管理的重要性，采用科学的存货管理办法，运用真实的数据计算企业的最高存货量、最低存货量以及最佳进货点。同时还要加强企业对存货采购的管理，合理使用采购资金争取把企业的采购成本降到最低。

3.不断的建立健全的现金管理制度

很多的中小企业都比较侧重节约对资金的占用额，对于营运资金的认识比较缺乏，这就导致了企业现金持有量的严重失衡，因此，最优现金持有量对于企业的发展具有深远影响，中小企业的管理者必须要编制现金预算，通过精确的计算，预测出最佳现金持有量，这样中小企业的管理者就能够精确的掌握企业的现金结构，在资金短缺出现前就能够及时的收回资金，同时还能把过剩的资金进行投资，既保证了企业正常的生产经营活动还充分的达到了资金的使用价值。与此同时，企业应该重视提高企业财务人员的财务管理的学习能力，保证企业计算的最佳现金持有量的正确性。

4.不断降低中小企业营运资金的风险

想要有效降低企业营运资金的风险，首先，中小企业应该重视财务管理，确定营运资金的过程中应该根据企业的相关数据，计算出企业的最佳现金持有量，这样能够有效的避免企业出现营运资金闲置或者是出现资金短缺给企业带来的经营风险。其次，中小企业应该加强对流动资产的管理，流动资产的管理主要是指企业对于应收账款和存货项目的管理。中小企业应该通过评定客户信用等级、严格控制账龄、信用期限政策以及现金折扣政策的制定等一系列的措施来提高应收账款的回款速度。对于存货的管理，中小企业应该在存货成本和存货效益之间做出正确的决策，达到两者之间的最佳结合，有效降低企业的存货成本，不断加快企业存货的周转速度，只有这样才能减少应收账款和存货对营运资金的占用，从而提高企业营运资金的利用率，降低营运资金的风险。

5.增强中小企业对财务的控制力

首先，中小企业必须建立健全的人力资源激励与约束机制，采取物质与精神两种激励方式相结合的形式来吸引并留下高素质的财务管理人才并让他们能够服从企业管理。其次，中小企业要高度重视对于人才的培养，定期对企业财会工作人员进行专业的培训，让企业员工不断更新资金的管理观念、提高专业技能，促进企业管理水平的进一步提升，增强企业对财务人员的控制力度。此外，中小企业还要培养财务人员的预算能力。财务预算能使企业提前防范风险，及时了解企业资金的相关信息。企业管理者应该根据企业的发展战略与市场状况，运用科学合理的预算方法，确定企业中采购、投资、销售、费用等方面的基础预算，从而确定企业的现金预算，这样做能够让管理者更好的控制企业营运资金，从而保证企业营运资金利用率的进一步提高。

总而言之，营运资金的管理在中小企业的生产经营活动中的地位非常重要，它能够影响到企业的利润目标和企业的可持续发展，因此，作为中小企业，想要在激烈的市场竞争中能够站稳脚跟，就必须高度重视对企业营运资金的管理。尽量减少对企业营运资金的占用量，采用科学、合理的措施不断提高营运资金的使用效率，为企业实现利润最大化提供可靠保障。

参考文献：

[1]曹扬霄.浅谈我国中小企业营运资金管理问题[J].会计师，2013（19）.

[2]徐立.浅析中小企业资金管理[J].金融经济，2013（2）.

[3]李秀敏.加强中小企业营运资金的管理[J].经济论坛，2013（6）.

[4]帅剑.关于中小企业营运资金管理相关问题的探讨[J].中国乡镇企业会计，2015.

[5]汪源.中小企业的资金管理问题与对策研究[J].时代金融旬刊，2015.

[6]赵爽.中小企业营运资金管理问题完善途径研究[J].时代金融，2015.