李爽+杨守杰

摘 要：随着我们国家市场经济的不断发展，中小企业在我国国民经济中的作用越来越重要了，中小企业对加快我国经济的发展起到了非常重要的作用。营运资金是一个企业赖以生存与发展的基础，它能有效的反映出一个企业经营和管理的真实水平，是企业进行财务管理的关键。因此，一个企业如果没有营运资金管理方面的科学、合理的管理方法，那么企业在经营管理的过程中很可能出现各种各样的问题来影响企业的正常经营活动，因此我国的中小企业一定要高度重视对运营资金的管理，提高中小企业营运资金管理水平能有效提高企业的营运资金周转率，提高中小企业营运资金的流动性与安全性，从而保障中小企业的稳定发展。

关键词：营运资金；现金管理；控制力

一、营运资金的含义和特征

营运资金是一个财务方面的概念，它是企业流动资产与流动负债的统称，还有另一种说法是：营运资金是指流动资产和流动负债的差额。无论怎么理解营运资金的概念，营运资金管理都是要对企业的流动资产和流动负债进行管理，同时还要关注二者之间的协同关系。营运资金是把企业某一时点的资金变现能力与短期偿债能力进行比较，从而判断企业的发展是不是健康，营运资金是我们分析判断一个企业财务风险大小的重要依据。营运资金的特征：第一，周转的速度非常快，与企业用来投资的长期资金比较来说，营运资金具有较快的运转速度、较短的运营周期。……