王明胜

摘要：当前，信用经济日益发达，电子商务因为有互联网和信息技术的支持而得到了长足发展，它加快了全球信息经济一体化的步伐，从根本上转变了现有的经济形态，同时，信用经济的发展需要信用管理体系的建立，衡量企业是否具有核心竞争力主要是看企业的信用管理水平。然而目前我国信用管理体系尚不健全，失信现象比比皆是，企业生产经营活动受到严重影响。本文在探析电子商务及信用管理现状的基础上给出了关于如何构建基于电子商务信用管理体系的对策。

关键词：电子商务；信用管理；体系建构

0 引 言

随着互联网时代的到来以及信息技术的飞速发展，信用活动在市场经济中的地位日益凸显，企业信用管理的作用越来越被人们所重视，基于此，信用管理体系的建立具有重要意义。建构企业信用管理体系是一项长期的、庞杂的系统工程，可以在电子商务信用管理体系的基础上来构建信用管理体系，推动企业健康稳定发展。

1 信用管理体系流程设计

因为信用管理能够有效实现企业购产销业务流程和财务流程的统一，所以，在企业保障流程中， 信用管理流程是不可或缺的重要组成部分。从企业价值这一维度来看，信用管理体系流程以提升业务处理效率，有效降低整体业务链成本为设计目标，其具体流程为：

1.1 电子商务客户信用信息管理

电子商务客户信用信息管理是指企业通过对电子商务管理系统的优化整合，依托信用管理部门完成对客户信用信息的收集和更新，构建起科学合理的评估指标体系，从而对客户信用等级进行有效评价。由电子商务的资金流、物流、电子签名以及信息流所组成的整体能够对企业进行交易时的信用状况进行动态、持续地记录，通过对这些信息进行技术处理及分析整合，可以为客户信用信息管理体系提供强有力的信用数据保障。

1.2 应收账款的控制和追收管理

信用管理部门应从事前、事中及事后这三方面出发，实现对应收账款的控制和管理，利用应收账款制度及系统工具实现对流程的监控，从而有效提升应收账款管理的工作效率和质量。

1.2 客户信用信息反馈机制

在信用经济时代的背景下，信用信息这种无形资源对企业来说十分重要。客户信用信息反馈机制是指企业对交易活动期间收集到的客户信用水平信息和活动结束后对客户信用等级的评价结果进行综合分析和整合后，将客户的信用信息通过完整的信息反馈链反馈给相关部门，从而为建立健全企业信用管理体系提供有力支持。

2 构建信用管理数据库系统，完善客户信用档案

客户档案是指企业在与客户实施信用交易活动过程中形成的综合性的档案资料，它能够对客户资信状况进行全面反映。在对客户信用档案进行管理的过程中，企业应始终坚持集中、动态和分类的原则。

2.1 信用观念和信用档案意识

当下，虽然有大部分企业越来越重视信用管理，不过并不能将信用管理理念很好地贯穿于企业的整个经营活动中，导致信用管理只是“纸上谈兵”。企业应采取有效措施将信用管理理念切实落实到日常经营管理活动中，更应对信用管理的基础性工作即客户信用档案管理引起高度重视。

2.2 信用档案数据管理

作为企业信用管理的核心部分，信用档案管理内容对企业信用风险管理效果起着决定性作用。企业应从以下四方面入手，对信用档案管理内容进行完善：第一，客户的业务状况，主要包含客户的业务经营范围、市场占有率以及市场分布情况等。第二，客户的财务、资产及负债情况，主要包含客户经营过程中的盈利亏损情况以及有关财务指标的详细信息等。第三，客户同银行之间的资金往来状况，主要包含资金存取以及贷款等。第四，客户的资信调查报告，该报告是基于客户档案资料基础上形成的档案资料，它能够对客户资信状况进行综合反映。企业可以从客户规模及信用状况等方面对客户信息进行全方位管理，并出具具有真实性、可靠性的信用报告，从而为信用决策提供有力保障。

3 事前信用管理

3.1 信用文化建设和信用观念培养

当前在我国很多企业中还没能形成良好的信用环境，信用意识非常淡薄，信用文化建设停滞不前，所以企业当务之急是树立正确的信用管理价值观。

3.2 设立独立的信用管理部门

据相关数据显示，设立独立信用管理部门的企业与未设立独立信用管理部门的企业相比，不管是在企业发展速度上，还是在破产率、销售利润率上都略胜一筹。在设有独立信用管理部门的企业中，信用管理人员更加客观、公正，在权责方面通过与财务、销售部门协作更好地规避商业风险，便于企业内部风险预警机制和控制机制的建立，既能对销售部门的无视赊销风险及片面追求市场份额行为进行控制，也能更好地防范坏账、呆账的发生，使信用部门的约束力增强，尤其是为企业信用管理体系的建设提供了支持和保障。

3.3 规范客户资信管理

在收集和评估客户的信用信息时，应严格按照企业的规范和要求执行，这样有利于更好地规避信用风险问题。企业应建立客户信用档案，并对与客户有关的信息如宏观经济信息、行业信息等进行收集整理，对整个交易过程进行跟踪，以及时更新信用信息。

4 事中信用管理

4.1 信用销售的授信管理

在企业信用管理中，授信管理是其重要环节。确切地说，严格控制客户的赊销额度和赊销期限有利于更好地规避企业在交易活动中可能遇到的信用风险问题。

4.2 现金流风险和成本管理

现金循环周期是现金管理和内部控制的重中之重，它能准确反映交易活动双方现金流情况，对于企业信用管理来说，应尽可能地确保信用周期与现金循环周期统一。

4.3 产品生产和服务管理

企业在管理采购、生产及支付结算方式时，应从操作程序和凭证传递上下功夫，严格按照内部会计控制思想进行管理，确保流程规范化、标准化，严格管理和控制合同管理，以防止应收账款到期后，企业违反合同规定而延期付款或拒不付款。企业在选择支付结算方式时，应严格遵从内部会计控制政策要求，例如规定以银行票据进行结算，更有甚者对购买方的信用保险提出要求。

5 事后信用管理

5.1 DSO指标的分析与应用

DSO指标直接关系着企业的现金流量及应收账款的管理水平，它是指赊销转化为现金需要的时间，信用管理部门就是通过DSO指标来衡量其工作绩效及信用管理水平的。一般来说，DSO指标计算方法有三种，即期间平均法、倒推法、账龄分类法，企业在选择计算方法时应从自身的实际情况出发，最后做出DSO状况分析报告，基于此企业做出关于授予客户合理信用期限的信用决策。在应用DSO指标时，应对信用环境评估的客观性、企业信用管理状况、客户导向性问题进行综合考虑，对信用期限进行准确评估，确保应收账款的质量，将坏账可能产生的时间性风险控制到最低，不断提高企业的信用管理水平。

5.2 账龄分析法

在实际应用过程中，账龄分析法在分析判断各相关因素对应收账款管理有何影响时，应全面考虑同企业的现金循环周期情况。在调整应收款的实际账龄时，如果采取设定相关修正系数进行调整，则可达到如下效果：首先，对可能发生逾期账款的原因进行提前预警，防止因客户信用状况问题而发生信用风险，通过采取行之有效的措施将逾期应收赃款尽可能地减少；其次，对坏账可能带来的实际损失进行预测，制定催收措施，在不影响客户关系的基础上将坏账的管理回收工作做好。

6 结 语

当今社会是信用经济时代，在信用管理方面，很多电子商务企业面临着严峻的挑战，基于纷繁复杂的信用环境及不完善的信用管理机制，本文在探析电子商务与信用管理现状的基础上，给出了关于如何构建以电子商务为基础的信用管理体系问题，以有效预防信用风险的发生，使企业核心竞争力不断提高，从根源上确保销售与回款两难问题的解决，进而有效管理应收账款资产质量，确保信用市场稳健发展。

主要参考文献

[1]王雪梅，刘鸣.论C2C电子商务交易信用环境的建设[J].企业家天地，2011（01）：116-117.