徐纯

【摘 要】随着互联网金融的不断发展和电子商务的崛起，电子支付行业尤其是第三方支付对企业的资金收入、支出影响越来越大，企业的营收资金回收渠道已从传统的营业厅收款，银行托收，顺衍生出空中充值、网上营业厅等多种线上线下齐头并进的回收方式。凭借第三方电子支付平台提供的方便又安全的支付结算模式，用户可以突破时间和空间的束缚完成在线支付，增加企业收入，满足客户的需求，提高客户与企业之间的交易效率，同时第三方支付降低了企业的财务费用，保障了交易各方的权益，因此如何加强对第三方支付下的资金管理成为了许多企业在互联网金融背景下资金管理的重要内容。本文分析了互联网金融背景下第三方支付资金的含义及对企业管理的影响，指出加强第三方支付下的资金管理的建议，以期有助于企业提高第三方支付下的资金的管理效率和效益，提高企业资金管理水平和盈利能力。

【关键词】互联网金融；第三方支付；资金管理

一、引言

随着“互联网+金融”模式的不断应用和网络信息技术和电子商务的发展，第三方电子支付平台凭借其方便、快捷、高效、灵活的特点在社会的整体发展中发挥的作用越来越突出，对企业的销售、资金回收、应收账款管理、资金管理产生较大的影响。第三方支付主要是通过互联网传递支付指令，完成从用户到商户的在线货币支付、资金结算、查询统计等一系列过程，即交易时买家和卖家货款进行来回流转的“中间平台”，是一个独立的支付平台。在网购时，买方选好商品之后，通过第三方电子支付平台来进行支付，随后第三方电子支付平台告知卖家货款已经到达，卖家开始进行发货；到货后买家验收无误确认收货后，第三方电子支付平台收到买家的指令后，再将货款转到卖家的账户里。第三方支付账户是第三方互联网支付交易平台面向企业商户、个体商户提供的财务管理虚拟账户，包括与企业开展了业务合作的支付宝、财付通、翼支付、微信等支付交易平台开立的账户。为支撑创新业务发展，探索适应互联网业务性质，公司应从第三方支付账户的开立、运营、变更、撤销，建立账户全生命周期的风险管控方面加强管理，确保企业资金的安全、及时收回，发挥资金的使用效益。

二、第三方支付对企业资金管理的影响

1.拓展企业营收资金回收渠道。随着互联网+金融模式的应用，企业的营收资金回收渠道已从传统的营业厅收款、银行托收，变成了营业厅收款、银行托收、网上营业厅、第三方支付平台等多种互联网回收渠道。以前用户必须到企业的营业场所排队交款，现在仅需在家里点击鼠标或者打电话即可完成，第三方支付平台的产生为企业的应收资金回收提供了便捷的渠道，增加了企业的资金收入。

2.降低企业财务费用。相对银行资金结算方式，通过支付平台与客户进行资金结算成本更低。目前电信企业与各商业银行开展的话费托收手续费普遍在千分之五左右，有的分公司高达千分之六。第三方支付平台的银行批扣手续费普遍控制在0.3%以下，甚至首年能享受免费，引入第三方支付平台将大幅减少电信公司资金回收成本。

3.提升资金回收效率。互联网金融下第三方支付的产生简化了银行划扣，通过建立第三方支付平台接口，电信企业可以随时直接对所有银行账户发起月结费用的文件托收、一次性业务受理费用的实时批扣功能。同时互联网金融提速了资金归集，引入互联网金融模式，实现了灵活的营收资金横向、纵向归集，甚至是跨级归集，直接由县区级银行账户归集到集团公司或省公司收入账户，比传统通过银行渠道资金归集模式提升了2～3个工作日，减少资金在途时间。

4.增加资金的机会收益。互联网金融下通过互联网模式快速将营收资金回收并归集到集团或省公司银行账户，有助于电信企业进行资金的宏观管理，灵活调配。通过引入第三方金融机构开展供应链金融综合服务，整合采销政策，经济的替代性解决商业信用占用，实现各种状态的经济分布及对无效或低效资金占用的降低，提高资金计划的管理精度，提升资金运营效率，在增加公司现金储备的同时也为供应链带来整体成本节约。

三、加强互联网金融背景下第三方支付资金管理的建议

1.建立一站式资金信息平台。在互联网金融时代，现金流不再直接流入当地实体银行账户，而是分散的流入到集团公司、省公司、或者地市分公司。电信企业可以搭建一个一站式资金信息平台，通过系统接口自动采集各个第三方支付平台结算对账文档数据、电信企业银行账户到账信息。根据自动设定的接口规则、汇款摘要关键信息以及一些业务属性，自动判别每个业务的营收款；每天及时推送给各个省集约业务部门和分公司业务支持中心，满足资金稽核需要，支撑业务前端稽核，填补集团（省公司）资金到账信息与分公司营收稽核的空白地带。同时有助于企业资金及时入账，降低汇缴款规模，确保会计信息真实、准确。

2.转变资金管理职能，创新资金管理模式。互联网、物联网、云计算、大数据管理等新兴的信息技术改变了传统的信息归集、传播与加工利用的方式。企业必须转变资金管理的思维、理念、手段、模式，促进企业资金管理由职能管理向集成管理转变。推动企业资金管理模式创新，实施资金管理的“网络支付”、“网络借贷”、“网络理财”对企业资金“即时管理”、“在线管理”、“移动管理”，提高企业资金周转效率和投资收益，降低企业综合资金成本。在资金管理组织方面除必要的层级与职能科室外，应适应网络市场多变与快变的特性，探索资金管理项目化、资金管理平台网络化、资金管理岗位扁平化。

3.建立立体化营收稽核模型。互联网支付背景下，电信企业需建立业务稽核、资金稽核相结合的资金管理模式，在业务稽核方面，建立电信业务运营平台与第三方支付机构平台的数据直连接口，自动采集双方发生订单进行校验。实时交互充缴成功订单与扣款成功订单进行匹配，系统自动平账，对于扎差要及时查明原因、核实并修正，确保每笔订单的营收款准确、完整地通过第三方支付平台向客户收款。在资金稽核方面，业务平台收到一站式资金信息平台推送的实际资金到账信息后，再将到账资金与第三方支付平台的清算清单汇总校验，以核查清算资金与清账文档一致，每笔电信业务均全部通过第三方支付平台收款，并完整地清算进入电信公司银行账户，确保应收资金应缴金额与实际到账完整一致。

4.规范第三方支付账户管理。互联网金融第三方支付下，电信企业要加强对第三方支付账户的管理，从账户开设、账户日常管理方面加强监管。账户开设方面企业要严格谨慎选择安全可靠的第三方支付机构，在支撑业务、保证资金安全的基础上，尽量减少账户层级和数量。第三方账户日常管理方面，电信企业应与第三方支付公司签订第三方支付账户服务协议，明确双方权利、义务和责任。第三方支付账户的基本功能包括查询、提现、充值、企业账户互转、对外支付等。第三方支付账户的管理审核权限在财务部门，操作人员原则上由财务人员担任，且必须是与公司签订合同的正式员工。第三方支付账户的管理权限包括但不限于：权属管理、流量监控、权限分配以及其他操作使用工作。

5.规范第三方支付账户的核算要求。企业可以把第三方支付账户资金作为其他货币资金进行会计核算，账户月末资金纳入“其他货币资金——第三方支付账户资金”科目，视同银行存款科目进行管理，不允许存在体外循环的资金。每月1日，已开设第三方支付账户的单位须根据上月末最后一天的账户余额填报《第三方支付账户资金余额情况表》，报表中“本月存入”数必须与每月提供的业务报表营收款结转数据一致，“本月转出”数必须与第三方支付银行账户资金到账金额一致，核对无误后提供给财务共享服务中心进行会计核算。

6.加强第三方支付下资金风险管理。企业第三方支付账户每个使用人员只能分配一个客户证书和密码，严禁一人同时持有或使用多级审批人员的客户证书和密码。在风险控制方面，企业应对第三方支付账户视同银行账户进行风险管控，账户回现资金实行三级稽核机制。一级稽核：业务部门负责账户回现资金与业务发生数据匹配的稽核、与业务受理票据匹配的稽核。业务部门每天对每笔业务受理信息与第三方账户资金信息进行数据一致性的稽核，如有差异，应及时查明原因，核实清楚并及时平账。二级稽核：财务共享服务中心每月月初提取第三方支付账户绑定的企业银行账户截止至上月末最后一天的清单，反馈给各业务部门，业务部门对第三方支付账户资金信息与绑定企业银行账户信息进行核对。三级稽核：财务服务共享中心负责每月对第三方支付账户绑定的企业银行账户回现资金与会计核算信息进行匹配稽核，及时编制绑定企业银行账户的银行存款余额调节表。

互联网金融背景下第三方支付方式改变了企业传统的资金管理模式，实现了资金市场资源配置的优化和高效，节约了企业资金交易成本，更加贴近各类实体企业的差异化资金管理需求。企业应根据自身情况从建立一站式资金信息平台、加强第三方支付账户管理和资金管理等方面着手，促进企业业务、财务管理一体化，推动企业资金管理模式创新，降低企业资金综合成本，提高企业资金周转效率和投资收益，增强企业盈利能力。

········参考文献·····················

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（作者单位：中国电信股份有限公司广东分公司）