刘飚

摘要：近年来，随着我国社会经济的不断发展，商业银行在社会中的地位越来越重要，我国商业银行属于大企业，实现商业银行价值和效益最优化是最终发展目的[1]。如果从平时业务经营情况来看的话，实现内部经营管理高效性是最终目标，必须保证我国商业银行财务风险管理盈利性以及流动性的双重实现。所以，必须加大商业银行财务风险管理力度，避免内部经营风险出现，最终优化内部管理效率。

关键词：商业银行；财务；风险管理；问题对策；分析研究

中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02

在当前的市场经济飞速发展情况下，内部经营风险比较大，也是非常普遍的，针对我国商业银行财务风险管理来说，属于商业银行经营管理的主要部分之一，也是主要内部管理核心内容。本文主要研究我国商业银行财务风险管理问题和对策。

一、商业银行财务风险概述

针对我国商业银行财务风险来说，从狭义角度上看的话，是指企业由于内部结构和体系不科学而承受的相应风险；从广义角度上看的话，是指在实际的银行相关财务活动开展中，受多种因素制约和影响，我国商业银行财务状况是存在不稳定问题的，最终导致银行经济受损，且会导致内部财务报表数据不够准确的问题出现。针对我国商业银行财务风险来说，是比较多的，对银行正常运营产生的影响也是非常大的。

二、我国商业银行财务风险管理中存在的问题研究

（一）商业银行内部宏观环境不够完善

针对当前的经济市场来说，还存在标准不够完善的问题，且存在政府以及相关管理部门本位主义严重化问题，在这样的情况下，相关金融机构越来越多，不合法经营的问题也越来越多，相关非法活动开展的范围越来越广泛，我国银行内部财务风险更加明显[2]。且在当前我国商业银行财务管理管理过程中，存在的问题是比较多的，尤其是宏观监管不到位的问题，仅仅注重事后监管，无法从根本上避免风险出现。

（二）工作人员风险意识不够

当前我国银行业务发展速度是比较快的，但内部专业化财务风险监管人才是不够的。与此同时，针对我国商业银行管理人员来说，对风险的认识是不全面的，无法从内部活动以及整体效益入手加强风险监管，工作人员自身风险意识非常弱，导致工作效率大大降低。

（三）财务管理体系不完善

在当前的社会发展情况下，银行财务风险管理下的环境条件是多样化的，不仅受法制环境因素影响，还受文化环境因素等影响。在多样化的宏观环境条件下，必须创建出一个灵活自由的内部财务监管制度和体系，避免风险出现。但我国当前商业银行内部财务管理人员风险意识比较弱，无法促进财务风险管理系统的形成和完善，财务管理体系不完善问题是比较严重的。

（四）资本结构不平衡

根据我国当前的商业银行经营现状，还存在筹资负债规模太大的问题，另外还存在资本充足率不够高的问题。针对商业银行资本来说，其存在的功能是比较多的，不仅存在营业功能，还存在管理以及维护等功能，这些功能在风险预防中发挥了重要作用[3]。但在当前的银行管理中，资本结构不平衡问题是比较常见的，银行资本充足率也不够高，这样是无法从根本上避免财务风险问题出现的。且对于银行内部筹借资金来说，往往是需要按期支付的，银行如果没有还款能力的话，会使得存款挤兑问题出现。

（五）银行信用风险明显

如今，针对我国当前的商业银行来，相应资金主要应用在信贷上，但借款人很可能会由于一系列原因出现债务危机，无法有效偿还银行债款，最终导致一系列贷款风险出现[4]。如今，针对我国当前银行的内部客户来说，还存在信用不良问题，这样会导致资产质量降低的问题出现，这样会使得资无法有效回笼的问题出现，最终导致资金流动性问题出现，导致银行内部财务风险加大。

（六）内部财务控制系统建设不足

如今，我国商业银行内部财务控制系统建设成果比较明显，但却没有结合经营环境条件加强资源科学配置，无法实现其的系统化和完善化。如今，针对商业银行内部财务控制来说，还融入在一系列管理体系中，没有实现相关控制制度和体系的有效结合，这样会导致信贷机构为扩大规模应用资金的问他出现，从根本上阻碍资金高效运营。

三、我国商业银行财务风险有效管理对策

（一）加大外部审计力度，优化监管模式

针对我国审计来说，是存在一定局限性的，针对我国商业银行监督审计来说，必须和国际接轨，必须促进自身社会化以及专业化的发展，只有保证我国商业银行外部审计模式完善性，才能从根本上优化内部监管和控制，从根本上控制银行内部管理风险。另外，针对我国商业银行来说，必须结合当前的宏观环境进行财务风险管理，要掌握其相应的发展规律，进而采取一系列有效的因对对策，保证财务风险管理方法合理性，保证财务风险管理系统高效运行。

（二）增强内部管理人员的风险意识

针对我国商业银行财务风险管理工作人员，是加强财务风险的核心主体人员，只有保证银行财务风险管理人员的综合素质，才能从根本上优化风险控制效率。我国商业银行必须加强对相应管理人员的专业化培训力度，从根本上提升他们的业务技能和综合素质。只有在管理的各个环节中加强财务风险管理，才能保证财务风险管理工作的有效落实。只有保证商业银行财务管理人员自身素质足够高，才能直接加强准确的职业判断，及时发现和预防可能出现的财务风险，用于预防威胁、直面威胁以及及时采取措施解除威胁。

（三）完善商业银行财务风险管理制度和体系

要想从根本上预防我国商业银行财务风险出现，必须创设有效的财务风险管理部门和机构，还要保证内部财务管理工作人员素质足够高，尤其要对相关规章制度进行完善。要在全面研究多样化宏观环境的基础上，掌握相应的变化规律，及时财务有效的应对措施，及时调整和完善财务管理政策和体系，保证管理系统正常运行，提升银行应对环境和风险的能力。具体来说，我国商业银行应当根据自身发展情况，建立并完善相应的风险管理制度和体系以及成本管理制度和体系，保证相应的控制标准明晰化，综合应用相关方法，优化经营管理，提升资金运行效率，从根本上保证经营作用最大化。

（四）加大信用评级体系建设力度

针对我国商业银行来说，必须对相应的信用评级制度和体系进行完善，还要科学选择相应的多样化指标，进而明确相关指标的对应权重，最终保证信用评级科学性和结果准确性。针对我国商业银行来说，要从根本上落实好信息整理以及相应的补录工作，要及时收集和掌握相关数据和信息，不仅有借款人相关信息，还要保证相应的数据和信息标准足够严格化，从根本上保证信息准确性以及完整性。

（五）完善财务预警监管制度和体系

针对我国银行财务预警系统来说，是在实现银行信息化条件上形成的，且要想保证该系统科学性，必须有效掌握相关财务报表以及相应的经营计划等，大力应用相关理论知识，加强相关管理活动中的风险监管。在一定程度上，这是事前监管，还要实现其和内部财务考核以及决策等的有效融合。只有保证商业银行内部财务预警系统足够完善，才能避免风险的产生，银行才能保证相关指标的有效监控，避免资产质量降低问题出现。我国商业银行可以在明确问题形成原因的基础上采取相应有效的风险管理对策。在实际的商业银行财务风险预防和管理过程中，必须加强情况检查以及相应的评估力度，避免相关风险再次出现。

（六）提升财务信息质量

要想避免我国商业财务风险出现，必须明确并理清相关财务关系，明确相关部门在银行财务管理工作中的价值以及相应的职责，进而赋予其权力，从根本上保证权责足够风险。在相应的利益分配过程中，必须结合多个部门的利益，保证相关部门的财务风险管理主动性和有效率。深入研究内部财务风险，进而制定有效的防范措施。所以，必须从根本上保证商业银行财务信息质量足够高，及时和全面反映商业银行经济业务发展情况。

（七）保证财务决策科学性

针对我国商业银行来说，必须全面考虑相关影响因素，最大程度上采取定量研究方法，结合有效的决策模型来决策，避免主观判断。在实际的商业银行财务项目决策当中，要加强对多个方案的科学性评价，及时明确可能出现的相应的财务风险，选择可能出现风险最小的方案，从根本上避免财务风险出现。

四、结语

综上所述，在商业财务运动全过程中，可以产生的风险是比较多的。但在当前我国商业银行财务风险管理过程中，还存在环境不够完善、制度和体系不够完善以及信用风险凸显的问题，且银行内部控制力度不足。在这样的情况下，必须采取加强全面审计、监管以及资本体系优化的措施，从根本上提升商业银行财务信息质量。

参考文献：

[1]中国工商银行江西省分行课题组.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].金融与经济，2010，（12）：87-89.

[2]毛宁.做好农村商业银行财务风险的防控管理[J].行政事业资产与财务，2014，（36）：111-112.

[3]王昕.关于加强商业银行财务风险管理的思考[J].商业经济，2012，（22）：106，111.

[4]张勇.从商业银行发展历程看其财务风险防范[J].学术交流，2012，（9）：125-127.