张兰萍

（广东省科技创新监测研究中心，广东广州　510033）



广东科研项目预算跟踪管理系统设计探讨*
——基于用友账务系统

张兰萍

（广东省科技创新监测研究中心，广东广州510033）

摘要：为了及时、动态地在项目立项、项目中期检查、项目验收阶段对项目预算进行事前、事中、事后跟踪管理，建立科研项目预算信息数据库，与现有的用友账务衔接，可以为各级用户提供科研经费的动态检索、查询、分析及调控的功能。通过对科研经费动态查询、不定期分析、预算预警控制等，规范科研经费的预算管理，提高科研项目合同预算的执行率，实现预算管理的刚性相关约束，规范财政资金的使用，提高财政资金的使用效率。

关键词：科研项目；预算跟踪管理；用友账务

随着全球科技经济一体化趋势的增强，国家对科学事业的日益重视，科技投入和科研支出日益增加，随着科技投入力度的不断增强，同时随着以部门预算、政府采购和国库集中支付制度为主要内容的预算管理改革的开展，科研所逐步建立起预算管理制度。目前，广东科研项目的预算数据存放在广东科技业务综合管理系统，项目下达后，项目的执行数据存放在会计信息系统，这些独立的信息系统如同一个个“信息孤岛”，科研经费管理的信息无法实时地集成、共享和利用。科研项目经费预算管理都是滞后管理，预算执行差异大，预算变更随意，失去了刚性约束力，而且项目往往是验收时项目负责人才发现预算差异大，才急忙申请预算变更手续。为实现科研项目财务信息的有效共享，在项目管理过程中对项目进行实时跟踪管理，建立科研项目预算管理系统,具有重要的桥梁纽带作用。

1　预算管理系统的设计思路

1.1预算管理系统的设计目的

为了及时动态地实现对科研经费进行跟踪管理，及时反映科研经费各时点、各阶段预算执行率、预算差异率，及时发现科研经费经费使用中的问题，同时满足财务人员、项目负责人、各管理层对科研经费预算、收支和执行情况的了解，提出建设一套科学、合理的适合广东科研项目预算跟踪管理系统，以期进一步提高科研项目经费管理水平，提高科研项目经费使用的合理合规性和预算执行率，提高财政资金的使用效率。

1.2预算管理系统的总体设计框架

本预算管理系统是一个基于用友数据库的管理系统，用户无须重新安装新软件，只需通过增加预算管理模块即可访问。也无需重新录入科研项目经费支出相关原始凭证，通过共享用友数据库账务信息，完成预算管理系统的基础数据库。预算管理系统数据来源有三方面：①来源于用友财务模块数据库的数据，主要提供项目支出核算信息；②来源于本模块数据库，主要提供项目预算信息；③来源于外部导入数据,主要是参与单位导入项目支出数据。

1.3预算管理系统的结构

由图1所示,科研项目预算跟踪管理系统结构图有以下模块：

（1）登录模块，系统登录模块是预算管理系统的大门。

（2）系统主界面，用户登陆成功后,进入系统界面,状态栏里会显示用户的信息和登录时间，用户通过菜单栏选择进入功能模块。

系统根据用户的职权分配不同的权限，如帐务人员仅具有代码设置、账务处理、数据查询的权限,而系统管理员则仅具有系统设置和数据库校验备份的权限。用户登录时,所在用户组所不具有权限的功能模块按钮将变成灰色，无法使用，这样可以进一步提高系统和数据的安全性。

图1　科研项目预算跟踪管理系统结构图

（3）系统设置模块，该模块包括用户设置、用户密码修改、数据库连接设置、打印机设置四个子功能模块。

（4）基础资料模块，该模块包括项目资料设置、项目类别设置、科目对接设置、参与单位信息设置四个子功能模块。

其中项目类别设置是用来设定科研项目的不同分类的,如“广东产业技术创新与科技金融结合专项资金、广东省公益研究与能力建设专项、广东省基础与应用基础研究专项、广东省前沿与关键技术创新专项、广东省协同创新与平台环境建设专项”。因为每个科研项目类别的具体管理科目都不相同,因此必须认真区分设置。

科目设置是本系统中非常重要的一个模块,直接关系到科研项目预算管理的核心。

（5）账务处理模块，该模块是科研项目预算管理系统的核心部分,具体分为项目科目限额设置和账务处理两个子功能模块。

对科研项目进行预算管理,最重要的就是要对科研项目进行限额控制,明确其收支情况,以便进行实时监督和审核，因此,对项目各个科目的分配额度进行准确设置,就能达到监督、预警效果。

（6）数据查询及报表模块，具体分支出支出情况查询模块和执行情况查询模块。

支出情况查询模块分为为主承担单位项目总账查询、项目明细账查询和参与单位项目明细账查询3个模板。财务人员可以通过本模块查询到各科研项目的详细支出情况。

执行情况查询分为项目总预算执行情况查询、主承担单位项目执行情况查询、参与单位项目执行情况。财务管理人员通过项目科目预算额度的设置与执行情况的对比、差异分析，可以及时了解到每个项目参与主体每个科目的执行情况，及时控制、调整各科目的预算情况，若是因项目开展需要，变更预算，应及时办理项目预算变更手续。

2　预算管理系统重点要解决的关键问题

2.1科研课题经费预算科目与会计科目转换关系管理

财政厅、科技厅共同制订定的《广东省产业技术创新与科技金融结合专项资金管理办法》、《广东省公益研究与能力建设专项资金管理办法》、《广东省基础与应用基础研究专项资金（省自然科学基金）管理办法》、《广东省前沿与关键技术创新专项资金管理办法》、《广东省协同创新与平台环境建设专项资金管理办法》要求，将项目课题经费分为直接费用和间接费用，其中，直接费用主要是：设备购置、原材料、测试化验加工费、会议费、差旅费、人员费、知识产权费、专家劳务费、直接支出的其他支出。

科研单位执行的是财政部《科学事业单位会计制度》，明细科目是按照政府分类科目设置，因此导致科研项目的“预算收支科目”与财务账务处理的“会计科目”口径不一致。能否合理地将财务账务处理的“会计科目”归集汇总到科研项目的“预算收支科目”，能否系统建立经费预算科目与会计科目之间的逻辑转换关系并建立数据间的一一对应，决定了科研项目经费预算的执行率，是决定预算跟踪管理系统是否有效的关键问题。

2.2项目参与单位数据的对接

科研项目的参与单位组织形式多元，有企业、高校、事业单位、社会团体，每个组织形式的会计核算制度都不一致，因此，在汇总参与单位数据的时候就面临着会计科目核算转化的问题。考虑到每个组织形式、会计制度、会计核算的不统一性，同时为了保障系统的可开发性和实操性，应在系统外将参与单位项目数据进行初步转化。参与单位应提供项目明细账和项目预算执行情况数据。财务人员将项目执行数据转化为十三个科目的项目数据后，再导入系统数据库。

2.3预算预警系统的设置

预算预警系统预设置几层预算预警系统。项目管理人员根据各项目的预算情况设置项目的预警设置，如果科研经费支出单一科目的发生额超过预算预警百分比，出现警告提示。出现警告提示时，系统归集超预算的相关数据，形成预算分析报表和超预算的明细情况，方便项目负责人及时了解项目预算执行情况，了解警告的情况——是支出不规范、不合理，还是确因项目进展需要？如确因项目进展需要，需及时向项目主管部门提交预算变更申请。

科研项目预算管理是科研项目经费过程管理中的重难点，通过建立科研项目预算跟踪管理系统，可以有效地对项目经费实时动态管理与事前、事中控制，为规范科研机构的财务管理提供很好的信息化支撑。

参考文献：

［1］何小冬.科研单位预算执行中的问题探析［J］.经济技术协作信息，2008（33）：51.

［2］王义明.科研项目经费预算动态管理系统初探［J］.农业科研经济管理，2005（4）：7-8.

［3］谢素萍，王臻，朱付元，等.高校科研经费管理系统的研究与实践［J］.中山大学学报（自然科学版），2009（S1）：165-167.

［4］沈婕.科研事业单位课题经费管理刍议［J］.现代商业，2011（29）：266-267.

［5］闫秀杰.科研单位如何利用总账实现项目预算管理［J］.财务会计，2014（1）：15-18.

作者简介：张兰萍（1987-），女，会计师，硕士，研究方向为预算管理、内部控制、科研项目经费管理。

*基金项目：广东省科技计划项目“科研经费财务跟踪管理研究”（2013B061800013）