曹丹璐　李郁明

【摘要】中小企业对国民经济和社会发展起着举足轻重的作用，相对大企业而言，中小企业具有更高的流动资产份额、较差的流动性、不稳定的现金流以及对短期借款的依赖，因此加强营运资金管理更显重要。文章分析了中小企业在营运资金管理上存在的主要问题和原因，提出了改进中小企业营运资金管理的建议，以促进中小企业充分有效地利用资金，加快企业的发展。

【关键词】中小企业，营运资金，管理

营运资金是指具有一定循环周期，可以反复利用的资本，也是维持一个企业日常经营所需的资金，通常是指流动资产减去流动负债后的差额。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理，但主要表现在现金、应收账款以及存货管理三方面。

目前我国注册的中小企业已超过1500万家，占全国注册企业总数的99%以上，创造的工业产值、利税、出口总值和就业人数，分别占全国的60%、40%、60%、73%以上，可见中小企业对国民经济和社会发展的举足轻重作用。相对大企业而言，中小企业具有更高的流动资产份额、较差的流动性、不稳定的现金流以及对短期借款的依赖，因此加强营运资金管理更显重要，只有营运资金处于良好的管理和运转之下，企业才能得以生存和发展。

一、中小企业营运资金管理存在的问题

（一）资金管理观念落后

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。……