□王朝霞

（山西省永济市财政局山西运城044500）

盘活财政存量资金的认识和思考

□王朝霞

（山西省永济市财政局山西运城044500）

本文根据李克强总理盘活存量资金讲话精神和财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》等文件精神，结合工作实际，从财政存量资金的构成、目前形成财政存量资金的因素、如何盘活财政存量资金等问题，进行了多角度、多方位分析思考。

盘活；财政存量资金；分析思考

李克强总理在国务院常务会议研究激活财政存量资金时，强调要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》文件精神，进一步要求加快盘活财政存量资金的步伐，这对加强地方财政资金管理、盘活各类闲置和沉淀资金、提高财政资金使用效益、更好地支持经济发展和保障改善民生等都有重大意义。财政存量资金的构成、目前形成财政存量资金的因素、如何盘活财政存量资金等，都需要进一步认识、了解与思考。

1 财政存量资金的构成

财政存量资金主要由存在财政部门的一般公共预算结转结余、政府性基金预算结转结余、国有资本经营预算结转资金、预算周转金、预算稳定调节资金、偿债准备金和存在预算单位的部门预算结转结余构成。具体体现在人行国库库存存款、存放商业银行财政专户资金和机关事业单位银行账户的结存资金。从大财政的角度说，以收定支，略有结余，适度的存量资金是合理的也是必须的，但大量的沉淀结余资金的存在就是不合理的，是财政资金的极大浪费。盘活不合理的财政存量资金，就是要缓解财政收支矛盾，充分发挥财政资金的使用效益。

2 形成财政存量资金过大的主要因素

2.1 现行财政体制因素

一是上级财政资金指标下达较慢。大量的专项资金指标到年底才下达，下级财政收到资金后在年终来不及分配，只能待下年度安排使用,形成财政层面的结余结转资金，或年终集中下达到有关预算部门、有的甚至虚列支出将大量资金从国库转移到财政专户中。从财政总预算层面看预算执行较好，实际上大量资金只不过从总预算转移到了专户和部门，本年度财政预算并未完全执行完毕，从而使各级财政专户和部门形成了大量的存量资金；二是专项转移支付资金较多,一般性转移支付较少。专项资金只能用于指定的用途，地方政府在资金使用上没有灵活性和主动性，只能在条件成熟时才能按上级所谓的要求实施，失去了资金使用的时效性和灵活性，从而使部分专项资金滞留在账面上，形成大量的存量资金，一方面要搞建设惠民生办事缺钱，另一面大量资金不能用或不敢用。

2.2 预算编制因素

受当前财政预算管理体制制约，预算编制、执行不力。一是预算编制刚性不强。预算单位不能按照规定编制预算，加之受行政干预或其它因素影响，财政部门预算批复把关不够科学、合理，致使部分预算单位多编预算，财政多拨资金。二是预算编制内容不完整。在编制每年的部门预算时，有的部门没有按规定将上年的结余结转资金编入下一年的预算，财政预算安排也未考虑部门上年的结余结转，这样导致结余不仅没有重新安排或收回，反而逐渐增大。三是预算执行不力。一些预算安排的项目在财政资金拨付到位后，因项目立项批复招投标过程出现问题等原因，而无法安排使用，致使预算执行不能按进度执行。

2.3 地方配套资金难到位

当前，各级政府增加下级政府对于民生工程、社会公共服务项目的责任，在分配下达支持专项资金、转移支付资金时，明确需要地方政府一定量的资金配套比例。目前，县级财政财力比较困难，配套的项目多了、资金需求量也就大了，地方财政确实难以承担。考虑到轻重缓急，地方政府只能做出选择，这就导致有些项目不能按计划实施，形成暂时的资金积淀。

3 盘活财政存量资金的思考

从财政存量资金的形成原因，找到盘活财政存量资金的解决办法，从源头做起，即从资金的预算到资金的拨付再到资金的支付最后到对资金的审计，进行全方位的管理，从而达到盘活财政存量资金的目标。

3.1 科学合理编制预算，加快预算执行进度

从财政预算的编制上就对财政资金有一个很好的把控，编制的预算既要满足实际的需要，也要避免财政存量资金的出现。这就需要财政预算编制部门，不仅要求编制出预算，还有对预算的科学性、合理性进行严格把关，做到科学合理完备。在财政预算的贯彻执行上，要严格按照当初编制预算时的执行，加快执行进度，杜绝预算编制外的支出。

3.2 严格规范财政专户管理

各级财政除报上级财政部门批准保留的财政专户外，其余财政专户应在规定时间内撤销。要严格执行财政专户开设核准程序，各地财政一律不得新设专项支出财政专户。开设其他财政专户的，必须按照规定程序申报核准。严格财政专户资金管理，专户资金必须按照规定用途使用，清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他财政专户分账核算或及时缴入国库。严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出。

3.3 清理往来资金

各级财政部门和预算单位要进一步加大工作力度，对财政暂存款和暂付款进行全面清理，进一步清理规范财政借款，积级向借款单位催收，督促履行还款责任，并严格杜绝违规新增财政对外借款的行为。清理规范权责发生制核算范围、单位实有资金账户结余结转等有关情况，该核销的按程序核销，该收回的及时收回，违规占用的及时清理，合理调度国库资金，保障各级各部门支出需求。

3.4 完善规范相关制度，加强预算绩效管理考核

一是针对目前专项资金拨付进度缓慢，层层沉淀的问题，建议上级财政部门提前告知专项资金范围和规模，加快资金拨付进度。同时加大一般转移支付规模，减少专项转移支付比例，让地方财政拥有更多的资金分配自主权，根据本地实际情况灵活安排使用;二是将预算绩效管理贯穿于预算管理全过程各环节，实现财政资金运行和预算管理效益最大化，建立责任追究制度，强调各部门预算支出责任和财政部门监督责任，实行绩效问责，将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

3.5 加强财政监管，创新管理

充分发挥国家财政政策对财政存量资金影响，扩大国家政策对财政存量资金的管理范围，深化国家财政政策对财政存量资金的改革，创新财政存量资金管理模式，在制度上充分提高财政存量资金“活性”，让趴在银行账户上的大量财政存量资金，在缓解财政收支矛盾、促进经济转型升级、提高人民生活水平等方面充分发挥效益。

3.6 利用财政存量资金为企业融资“搭桥”

利用财政存量资金选择一些可靠、高效、市场广阔的项目和企业进行扶持，在企业需要资金的情况下积极的配合企业，扶持科技型企业的发展，帮扶中小企业融资，逐步形成完整的帮扶和融资模式，解决科技型中小企业的融资难问题，以此促进中小企业健康、持续发展。

结束语

国家下大力度解决财政资金存量问题，努力盘活财政存量资金，让财政资金充分发挥它的社会经济效益，这不仅是国家财政的基本要求，更是国家财政改革必须要触及的地方，并且也是必须要改革的地方。国家财政存量的盘活是一个深层次的问题，必须要从国家财政政策入手，进行从中央到地方、从局部到整体的改革和盘活，这样才能充分调动财政存量资金的巨大作用。妥善盘活、利用财政存量资金的同时，要尽快完善预算管理，加强国库现金管理，完善监督机制，有效防止资金沉积，以稳定科学的财政收支带来稳定的经济效益。

1004-7026（2016）13-0071-02

F812.2

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.13.049