山东专员办:突出重点提高会计监督精准度

一、处室架构上职能处与主管处并行

监督检查处为会计监督职能处，牵头指导各处完成监督检查事项，负责会计监督等监督检查工作的计划、任务领受、要求的统一、政策的传递解读、内外协调、督导、总结汇报。其他4个业务处为会计监督主管处，在承担各自预算监管职责的同时，接受监督检查处的指导，具体承办完成某一具体检查工作。考虑到会计监督工作量，监督检查处配备了8名同志，是人员力量最强的处。

二、业务机制上以《会计监督若干指导意见》为统领

会计监督与预算监管“两手抓，两手硬”。为提高会计监督成效，更好地完成会计监督任务，本着继承与创新和凝聚共识的精神，该办于2015年制定了《会计监督若干指导意见》，将会计监督目标定位为促进会计主体不断夯实会计基础，增强自律，提升会计信息质量，提高会计管理水平，维护会计秩序。明确了坚持会计检查的刚性、坚持适度体现预算监管的要求、坚持重点突出有的放矢的会计监督思路。提出了必须保证财政部任务的完成；根据需要，保持一定的工作量；对问题的处理，坚持严之有据、宽之有度，既有刚性又有柔性，以发挥监督与服务作用的会计监督原则。梳理了检查回访与监督通报结合、规模检查与小组检查结合等5种主要检查方式和内控入手法等主要检查方法。从监督区域、监督对象、监督内容等方面明确了检查重点。从以点带面系统纠正问题、会计监督工作量处于较为饱和的状态等7个方面设定了监督成果衡量标准。提出了会计监督工作专才和会计监督业务专才两类人才培养模式。

三、工作实践中严格落实财政部领导要求

（一）专项检查在精简的基础上力求精准

1、选取重点单位开展检查。只有精简才能做到精准。2015年，在检查对象选择上，该办没有贪多、撒网，而是秉持重点论思维，在查前调查的基础上，选择重点单位作为检查对象。检查中，采取会计报表分析法和内控入手法相结合的检查方法，结合企业的现实情况进行重点检查，务求高效。

2、简化内控检查流程。在内控检查阶段，缩短内控访谈时间，结合企业特点，选取主要的业务流程部门进行内控测试，提高内控测试的效率，了解企业的基本情况，找出其内部控制的关键点和薄弱点，为下一步的会计账务检查提供问题和线索，提高检查的质效。

3、重点问题查深查透。梳理检查初步发现的问题，按问题性质和资金规模将问题进行分类，对其中的重点问题加大人员和时间投入，延伸到相关单位，力求问题查深查透。

4、以监督促规范。在检查中，不仅指出企业核算存在的问题，还从公司治理层面分析问题产生的根源，提出有针对性的管理建议。这些建议很好地弥补了企业现有规章制度在设计上的缺陷，得到了企业的一致好评，真正实现了以检查促管理，以检查促规范的目的。

（二）立足预算监管强化会计监督

1、将会计监督与预算监管紧密结合。在基层预算单位决算审查工作中，把会计核算规范性、中央八项规定精神和财经纪律执行情况作为审核重点之一。2015年，该办重点关注了11家在鲁中央基层预算单位的会计问题。

2、发挥监督检查处职能处作用。由监督检查处统一制定方案，统一要求、统一标准，业务一、二、三、四处同步实施。工作中遇到的具体问题由监督检查处统一研究政策，一并答复。

3、处理方式多措并举，以点带面系统纠正。对发现的问题，采取扣减财政资金指标、召开行业信息通报会、下发整改建议函、移交纪检部门等处理方式，以点带面，期望警示和纠偏。

4、严肃追究责任，体现会计监督刚性。督促相关单位及时修订完善29项制度规定，以撤职、行政记过、行政警告、党内警告、通报批评、诫勉谈话等形式处理责任人32人，以经济处罚、扣发绩效工资、退回违规发放奖金和报销费用等形式处理责任人119人，较好地提高了中央在鲁单位遵守财经纪律，规范会计核算的意识。