内蒙古财政厅:多措并举做好会计监督工作

一、周密筹划，积极进行查前准备

（一）结合区情，认真做好总体部署

在每次检查之前，认真开展查前调研工作，收集项目管理相关文件，了解资金下达路径，摸清重点行业企业分布情况，并与专员办、审计厅等相关单位及时沟通，避免重复检查。在查前调研的基础上，按照财政部统一要求，结合本区实际，2015年选取了广播影视服务行业作为会计监督检查的重点行业。同时，结合自治区“十个全覆盖”工程以及“稳增长、促改革、调结构、惠民生”的总体要求，关注重点项目预算执行情况、财政对文化产业的投入绩效，“营改增”对广播影视服务行业的影响以及全区重点文化广播项目的实施情况。对重点行业的检查采取“统一检查方案、构建交流平台、开展巡视督导、集中复核审理”等办法进行自治区、盟市、旗县三级上下联动，充分发挥财政监督检查合力，形成检查的规模效应。

（二）开展查前培训，统一工作思路

为有效完成年度检查工作，进一步统一思想，理清思路，做好查前动员，提升检查人员业务能力和素质，内蒙古自治区财政厅监督检查局自2014年开始，将全区12个盟市、2个计划单列市、102个旗县（区、市）全部纳入培训范围，每年参加培训人数均超过160人。培训重点主要是当年确定的全区联动检查行业的财政政策和管理要求，以及新发布实施的法律法规和财税政策。如当前税制改革暨“营改增”相关知识、政府购买服务的相关政策、推广政府和社会资本合作模式提升公共服务质量和效率的相关政策，并安排一定时间就上下联动检查工作方案进行讨论研究，就贯彻实施新《预算法》及事业单位会计准则、会计制度过程中存在的问题进行了深入的研讨。

（三）积极主动作为，推动财政改革

除重点行业外，还选择了自治区林业厅等厅局单位、内蒙古农业大学等地方高校以及科研院所、社会团体等行政事业单位组织开展检查。注重将检查与财政中心工作相结合，与财政管理和改革相结合，如将基本户的管理作为检查主要内容，加强对专项结余结转资金进行清理，进一步推进盘活财政存量资金；关注预决算公开情况及“三公”经费预决算公开情况；关注预算单位执行政府采购及国库集中支付等相关财政改革情况；关注专项资金的绩效评价情况。同时结合综合财务报告改革，探索对政府会计信息质量的检查方式。

二、多措并举，有序开展检查工作

（一）统一编组，整合调配地区检查力量

随着财政监督检查工作的开展，内蒙古自治区部分盟市监督力量不断增强、检查能力不断提升，但少数盟市尤其是各旗县区，仍然存在监督人员少、业务能力相对薄弱以及检查出的问题处理处罚、整改落实不到位等情况。为了有效发挥财政监督检查效力，各地纷纷尝试打破区域界限统一编组的办法，由盟市集合本地区所有检查力量，统一编组，合理调配检查人员，充分发挥业务骨干的示范带动作用。这种工作方式上的改革，有效地解决了人员少任务重、各地检查问题处理标准不统一等各类问题，取得了很好的效果。

（二）递进式管理，健全内部控制机制

建立会计信息质量检查多层次的复核、审理制度。第一步由监督机构组建复核组对检查组工作底稿、财政检查报告及其提出的行政处理、处罚建议或移送处理建议进行复核；第二步召开相关业务处室参加的审理会，对处罚决定进行审核；第三步由财政内部法规部门对处理处罚合法性进行审核。特殊情况，还要由法律顾问提出复核意见，做到事实清楚、证据真实充分、依据准确、程序合法。

三、制度创新，有效提升检查水平

（一）树立一种工作理念

开展会计监督检查始终树立一个理念，即促进被检查单位建立健全财务管理制度、规范操作规程，分析存在问题原因、堵塞违规行为漏洞，完善内控制度、提高经营管理效益。通过与财会人员交流指导，给领导层提出管理建议，达到以查促改、以查促建、以查促管的目的。检查组工作人员转变工作作风，树立从“检查型”向“管理型”转变，从“监督型”向“规范型”转变，从“处罚型”向“服务型”转变。

（二）建立一个交流平台

为了加强信息交流互动，实现全区检查信息实时共享，财政厅分别通过腾讯QQ和微信建立内蒙古会计监督交流群，专门用于检查工作布置、问题探讨解答、信息交流互动，检查过程中组织在交流群里多次发起讨论、交流检查信息、公布检查动态，及时有效地保障了检查工作有序进行。

（三）执行一套规范标准

为进一步规范各级财政监督检查工作，该厅要求各级财政部门在实施2015年会计监督检查工作过程中，严格执行《内蒙古自治区财政厅关于印发财政检查法律文书示范文本（试行）的通知》（内财监﹝2014﹞1344号）以及《内蒙古自治区财政厅关于印发财政行政处罚法律文书示范文本（试行）的通知》（内财监﹝2014﹞1345号），按照规范性文书格式出具相关文件，进一步提升全区监督检查基础工作的规范化水平。

四、综合评级分类监管，做好会计师事务所管理工作

（一）进行综合评级，实施分类监管

依据2014年印发的《内蒙古自治区会计师事务所综合评级暂行办法》，通过对会计师事务所业务收入、注册会计师人数、内部治理、业务质量、处罚和惩戒等内容的考核，综合评定5A级事务所20家、4A级 30家、3A级 50家、2A级100家，201名次以后为A级，实行分类管理（系数越高，事务所综合实力越强）。

（二）集中汇总信息，开展防伪报备

防伪报备工作主要是由事务所通过注册会计师公共技术服务系统，对其业务收费、执业内容、报告类型等基本业务信息进行报备。按规定，事务所出具的报告必须通过防伪报备系统进行报备，取得防伪标识 （需将此标识附在报告第一页上）。通过防伪报备，不仅能够规范事务所业务收费，避免恶意价格竞争，同时能全面反映事务所出具报告情况，便于监管机构全面掌握各个事务所的业务情况。

（三）进行动态管理，实施随机抽查

通过综合评级、分类监管及网上防伪报备等综合管理措施，基本奠定了对会计师事务所分类监管的基础。在年度监管过程中，根据各类监管手段的综合运用，对事务所运行中存在问题的，提出风险预警，对存有预警信息、可疑信息的事务所加大检查力度。