吴基盛

(桂林航天工业学院　国有资产管理处，广西　桂林　541004)

地方高校科研经费管理存在的问题及对策

吴基盛*

(桂林航天工业学院国有资产管理处，广西桂林541004)

摘要科研经费是开展科研工作的重要基础，规范的科研经费管理将促进科研水平的提高和科研工作的持续发展及创新，文章针对地方高校在科研经费管理过程中存在的一些问题，结合科研经费管理中的实际工作经验进行了原因分析，并提出一些改进对策。

关键词科研经费；管理；对策

近年来随着国家对科研经费的投入不断增加，地方高校拿到的科研经费也越来越多，科研经费也成为地方高校资金的重要来源，但是在科研经费的管理过程中地方高校存在着认识不到位、制度不健全、管理不规范等情况，甚至有些地方高校出现恶意套取科研经费等违法行为。解决地方高校科研经费管理存在的问题，必须强化科研经费的管理。

1地方高校科研经费管理存在的主要问题

1.1对科研经费的规范管理存在认识误区

有些地方高校认为，争取到的科研经费越多越能提高学校的知名度，甚至把争取科研经费作为政绩工程来大力宣传。在这种行为导向下，授意或暗示有关部门放松对科研经费的管理，对违反规定的行为睁一只眼闭一只眼。导致在科研经费使用管理过程中，制度执行不严格、资金使用不规范、资金使用效益不高等问题的大量出现。

1.2对院(系)科研工作的考核存在偏差

大部分地方高校对院(系)科研工作的考核主要以拿到科研经费和发表论文的多少作为部门绩效考核的主要内容，忽视了科研成果转化产生的经济效益和社会效益的考核评分。在这种导向下，造成院(系)开展科研工作不是为获得多少科研成果，而是为了获得多少科研经费的怪现象。

1.3经费预算编制不科学，审核把关不严

项目申报人在编制经费预算时，往往凭自己的经验，主要考虑的是项目能不能立项，对于开支项目、开支金额随意罗列，也没有过多的考虑预算的重要性与严肃性；科研经费主管部门在核定经费预算时，往往不是根据项目实际所需资金核定，而是根据经验、当年经费额度及当年申报项目情况分配资金，使编制出的预算缺乏科学性、规范性与可操作性，导致在预算执行过程中，开支随意性较大，调整预算的情况比较普遍。

1.4科研经费报销违纪现象较为严重

2014年10月16日，中央纪委监察部网站抛出重磅消息：教育部近日组织召开了直属高校科研经费管理情况第二批专项检查动员部署会，对30所直属高校的科研经费管理情况进行专项检查，会上通报了4起典型案例[5]。部属高校如此，地方高校更是如此，大大小小的科研腐败也为数不少。科研腐败主要是通过报销环节来实现，采用“真票假用”、“假票真用”等手段来套取科研经费。更为严重的是有些科研人员恶意将科研经费以技术转让、协作费等名义“合情合理”的转拨到与自己有关联的单位，从而达到套取“大资金”的目的，教育部通报的浙江大学原教授陈英旭利用关联公司贪污945万余元，便是其中一例。

1.5科研经费管理与项目管理相脱节

有些地方高校在科研经费管理中，有关职能部门在管理上各自为政，难成体系，同时又缺乏有效沟通，导致了科研经费管理与项目管理严重脱节。管理科研项目的部门不管经费开支，管理经费开支的部门不了解科研项目，难以形成对科研经费使用的约束机制和跟踪管理。科研管理部门对经费的使用情况并不清楚；财务管理部门不了解项目的立项、实施到结题进行全过程；资产管理部门不了解科研项目仪器设备的需求情况，仪器设备重复购置，浪费情况较为严重[2]。

2地方高校科研经费管理存在问题的原因分析

2.1科研人员对科研经费姓“公”还是姓“私”的认识存在偏差

现行制度规定，不管是纵向科研经费，还是横向科研经费，应全部纳入学校财务统一管理。科研经费收入作为高校的事业收入，科研经费支出作为高校的事业支出，其收支管理按高等学校财务制度相关规定执行。但实际情况是，有些科研人员认为科研经费是自己辛辛苦苦申请来的，“所有权”与“使用权”归自己，学校无须过多过问和干涉。这种认识偏差导致科研经费在使用过程中屡屡出现不按预算开支，随意扩大开支范围，甚至把自己的一些日常开支拿到科研经费中报销的情况。

2.2科研人员的“智力”支出没有得到合理的回报

科研人员的“智力”支出没有得到合理的回报是科研经费报销中违纪行为发生的重要原因。现行制度规定，劳务费的只能给没有工资收入的人员发放，而项目研究的真正组织者和实施者付出的“智力”却不能从项目中开支。科研经费在使用中经常出现“见物不见人”的现象，即经费的90%左右费用规定用于购买仪器设备和支付材料费、会议费、出差费等，只有5%～15% 的费用被用于活化劳动即劳务费和专家咨询费，而作为生产力最活跃要素的“人”却得不到相应的补偿[1]。“逼良为娼”的办法是科研人员采用各种手段套取科研经费。

2.3对院(系)科研工作绩效考核存在导向偏差

目前，地方高校对二级学院(系)普遍实行的是目标管理责任制，年末会对二级学院(系)实施目标责任考核。考核的重要内容之一是科“研经费到位”情况，忽视了科研成果转化产生的经济效益和社会效益的考核评分。这一导向使院(系)获取科研经费的目的是为了完成绩效考核任务，科研人员获取科研项目的是为了完成院(系)下达的科研经费到位任务。因此，科研人员所在院(系)及科研管理部门会放松对科研经费申报、使用等方面的审核，甚至向学校监管部门施压，间接造成科研“腐败”问题的产生。

2.4科研人员对财务等制度缺乏了解及财务人员对科研项目的内涵和管理缺乏认识

科研人员重点关注的是如何完成工作，对学校的预算制度、报销结算制度、财务审批制度、物资采购制度等规定了解不够。在物资采购、财务报销等环节处处碰壁，各种不理解、埋怨的情形层出不穷；财务人员在科研经费的报销过程中，主要看的是票据的真实性及是否符合财务结算制度，并未关注科研项目开支的内涵及其本身开支的合理性，只要报销票据应具备的要素齐全，符合财务结算制度，一些“看似合理其实不合理”的票据得以顺利报销，导致违规开支得以“合法”报销。另一方面，财务人员对一些科研项目的特殊性不了解，一些“看似不合理其实合理” 的票据确不能得到报销，进一步激化了科研人员与财务部门的矛盾。

3针对地方高校科研经费管理存在问题采取的对策

3.1提高规范科研经费使用重要性的认识

地方高校科研管理部门应联合财务、审计、监督、物资采购等部门定期的对科研人员开展科研管理制度、财务规章制度、招标采购制度、廉洁自律规定为内容的业务培训，并通过微信、QQ等方式加强政策的宣传，不断强化科研人员诚信意识、遵纪守法意识及廉洁自律意识；建立健全教职工的诚信体系，把科研人员的科研诚信档案纳入个人的诚信体系，在必要的情况下与科研人员就科研经费使用的真实性、有效性及承担的经济和法律责任签订责任书。

3.2完善科研经费管理制度

从国家层面来讲，需要制定或完善“智力”支出方面的法律文件，鼓励科研人员通过科研活动取得合法的收入，明确科研人员可以从经费预算中列支一定比例的劳务费，不至于科研人员通过不法手段来套取科研经费。同时，国家应给予高校更大的科研经费管理自主权，特别是横向科研课题的经费管理自主权。“横向科研经费本质上是合同经费，最重要的是按合同约定进行使用分配”[6]。因此横向课题经费不应当作为 “收入”来管理，而应作为“合同经费”来管理，会计核算时作为“应付及暂存款”处理。对横向科研经费管理过严、过细或过于死板和僵化，将会影响到科研人员开展横向课题的积极性，并进一步影响到地方高校与企事业单位之间开展产学研的合作及科技成果的转化。

从单位层面上讲，地方高校需要制定或完善科研项目的申报、立项、评审、预算编制及调整、经费使用及结转、项目审计、项目评价等相关制度，规范科研经费的使用，使科研人员真正明白科研项目怎么申报，预算怎么编制，仪器设备怎么采购，怎么报账，需要哪些部门签字等等。

3.3建立和完善科研经费使用绩效评价体系

地方高校应针对科研经费使用过程中存在的问题，建立和完善包括财务指标和非财务指标的绩效评价体系，并对科研项目实施绩效评价。财务指标体系主要包括：经济效益贡献率、预算执行率、支出结构比率、经费节约率等；非财务指标体系主要包括：项目完成率、成果应用率、成果得奖率、社会效益贡献率等。通过绩效评价机制的建立和评价，充分调动科研人员的积极性，提高科研成果的转化率和科研工作管理水平。

3.4完善科研经费使用监督机制

地方高校应建立健全科研经费管理监督机制，明确相关职能部门和科研项目负责人的职责。科研项目负责人对科研经费使用的合法性、真实性和相关性承担责任；科研管理部门对科研项目的申报、立项、结题及科研经费预算的编制及调整、经费开支范围的审批等工作负责；财务部门对科研经费的日常报销管理、科研经费预算编制和调整的审核等工作负责；资产管理部门对科研仪器设备及材料物资的招标、采购、验收、使用及维护等方面的工作负责；审计部门对科研经费使用的日常检查和审计工作负责；院(系)对本部门教职工科研经费的申报、开支等方面的监督工作负责。

3.5规范科研经费预算的管理

在科研经费编制环节，财务部门要给予科研人员一些具体的指导，对于一些大型科研项目，甚至可以要求财务人员参与预算的编制；在科研经费审核环节，科研管理部门可以邀请审计监察部门及有关方面的专家对科研人员申报的经费预算进行审核；在科研经费预算执行环节，财务部门应根据批复的预算严格执行，严控项目的开支范围和标准，科研基本条件未发生重大改变，不能调整预算，因特殊情况确需调整，应按原审批程序审批后报财务部门执行；在项目结题阶段，财务部门应将结余资金应及时结转，不能长期挂账。

3.6加强科研经费使用过程的管理

财务部门要在严格执行经费预算的基础上，严格审核报销票据，重点审查票据的合法性、合规性、相关性和合理性，核实是否存在“假票真用”、“真票假用”情况，发现问题及时纠正，充分发挥会计的监督职能。同时，地方高校应建立和完善“科研经费管理系统”，财务部门及科研管理部门通过系统定期对科研项目开支情况进行检查与分析，发现问题及时通知有关科研人员，从而起到实时控制和预警作用。科研人员也可以通过系统实时查询经费的开支情况。

3.7对科研人员开展财务知识培训及对财务人员开展科研项目管理知识培训

财务部门应定期对科研人员，特别是项目负责人开展财务知识培训，从经费预算的编制、报销的程序、经费的开支范围、结算制度、财务审批制度、物资采购及验收制度等方面进行全面培训，甚至在“大资金”科研项目建立财务顾问制度或在项目组成员中增配财务人员，帮助科研人员解决物资采购、财务报销等方面碰到问题。另一方面，科研管理部门也有必要对财务人员进行科研项目管理方面的知识培训，包括从项目立项、实施、到结题等整个流程及项目的内涵等知识的培训。

4结束语

总之，地方高校应结合自身实际情况，不断完善科研管理体制，规范科研经费管理，加强审计与监督，充分发挥科研项目的经济效益和社会效益，促进地方高校科研工作的可持续发展。

参考文献

[1]毋俊芝，安建平.高校科研经费管理存在的问题及对策[J]．中北大学学报(社会科学版),2014(2):52-56．

[2]孙凌峰. 高校科研经费管理存在的问题及对策[J]．常州大学学报(社会科学版)，2014(5):44-46．

[3]定鹏. 高校科研经费管理存在问题及对策研究[J]．会计之友，2012(11):115-116．

[4]杨国柱，林晓伟，杨国华，等．高校科研经费管理中存在的问题及对策研究[J]．商业会计，2013(23):92-94．

[5]法制网．科研经费腐败“黑洞”有多深[EB/OL]．[2016-03-01]．http://www.legaldaily.com.cn/integrity-observe/content/2014-10/21/content_5807497.htm?node=42783．

[6]张晔，刘志伟．横向科研经费怎么用，到底谁说了算科[N].科技日报， 2016-03-13(4).

(责任编辑叶桂郴)

* 作者简介：吴基盛，男，贵州天柱人。会计师，硕士。研究方向：高校财务管理。

中图分类号：G647

文献标志码：A

文章编号：2095-4859(2016)01-0066-04