●蒋广武

基于风险控制视角的企业年金基金审计研究

●蒋广武

截至2015年12月，中国企业年金积累基金9,525.51亿元，近万亿企业年金基金规模可谓巨大。防范并降低企业年金基金运营风险，对其健康运营和保值增值尤为重要。企业年金基金审计已经成为新的课题，本文基于风险控制的视角，从企业年金基金运营中涉及的年金理事会、账户管理人、资金托管人和投资管理人等相关主体容易出现的风险进行研究，并针对风险提出具体有效的审计方法。以期通过本文的探讨，能防范并降低年金基金的系统风险和运营风险。

企业年金 风险控制 基金审计

2015年6月，沪深两市遭到罕见股灾突袭，机构和个人投资者绝大多数受到重创；2016年1月初，证监会在沪深两市推出“熔断机制”，短短几天熔断机制遭到“熔断”，令全球资本市场惊呆咋舌。这对与资本市场和宏观经济密切相关的企业年金基金影响重大，而企业年金基金是企业员工退休后的“保命钱”，本文认为对企业年金基金进行有效的风险控制和监督管理关乎经济发展和社会稳定。

从2014年开始，笔者参加组织中国石化企业年金基金的稽核检查，曾主要负责对10多家投管人基金公司的检查工作，故而近两年来，对企业年金基金风险管理和企业年金审计进行了较为系统的研究。本文将基于风险控制的视角，对企业年金基金审计的理论和实务进行深入探讨，从企业年金基金运营中涉及的年金理事会、账户管理人和资金托管人等相关主体容易出现的风险进行分析，并对年金运营中易出现的风险环节，提出具体有效的审计方法。……