摘 要：在中概股爆发了诚信危机之后，美国证券交易委员会要求对为中概股公司提供审计服务的会计师事务所提供审计报告，但是由于中国的法律规定，所以会计师事务拒绝提供审计底稿。随着，SEC暂停“四大”中国分所的在美审计资格，中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。本文发现导致跨境审计监管存在争议的原因，并提出解决方案，试图提高跨境审计监管的效率和效果。

关键词：审计監管;中概股;审计底稿

一、中概股危机

中国概念股，简称中概股，是指注册地在中国但选择在海外上市，或虽在国外注册但主要经营业务活动发生在国内的公司股票。在金融全球化的当下，越来越多的国内企业选择到国际资本市场上市。当中概股登入国际资本市场时，中概股曾受到国际投资者的热烈追捧，但是从2010年6月开始，浑水、香橼等做空机构指出多家中国概念企业存在财务造假，致使大部分的中概股市值大幅缩水甚至退市。

二、中美跨境审计监管冲突

中概股问题的频频暴露，开始引起美国监管层的关注。2010年底，美国证券交易委员会介入调查要求对为中概股公司提供审计服务的会计师事务所提供审计报告，但是由于各种原因，调查并没有获得实质性的进展。

2012年12月4日，美国证券交易委员会正式起诉国际四大会计师事务所普华永道、德勤、毕马威、安永的中国分所以及德豪国际中国成员所大华会计师事务所，理由是这五家会计师事务所以“国家机密”为由拒绝向SEC提供调查可能存在不当行为的中国公司的“审计底稿和相关文件”。……