张洁

摘要：应收账款无疑是企业流动资产的重要组成部分，也是影响企业现金流的重要因素之一，因此，加强应收账款的管理具有重要意义，在当前资金短缺，现金为王的特定时期，更具有建设性的意义。本文以山东某健身器材有限公司作为案例，通过调用公司近几年财务资料，采取数字分析的方法，找出问题所在，积极研究应收账款管理的思路与方法，有针对性地提出解决方案。

关键词：应收账款；管理；不足与改进对策

1、公司的情况简介

1.1公司简介

山东某健身器材有限公司主营产品：家用跑步机系列；商用及健身房器材；户外健身路径等国内健身器材的销售。目前在全国设立11个分公司、6个办事处、3个联络处。拥有特约经销商400余户，直销客户300余户。因此对这些客户的应收账款的管理显得日益重要。如何在激烈的市场竞争中，即能想方设法扩大销售，迅速占领国内市场，又能最大限度的避免货款回收的风险，成为公司目前急待思考和解决的主要问题。

1.2 公司关于应收账款研究问题的情况介绍

1）工作分工：目前公司财务部有3人专门负责应收账款的管理工作。

2）制度的完善：目前公司已有的应收账款制度有：《客户的信用额度管理规定》《应收账款交接制度》《应收账款考核制度》《应收账款的催收及坏账处理的管理规定》《应收账款对账的管理规定》

3）应收账款挂账情况：参见下表，这是海宇公司从2010年-2013年4年的应收账款余额情况。

从上述数据对比看出，2013年、2012年应收账款余额較2011年和2010年度有大幅下降，2012年工程项目应收帐款出现负数，不能不说是一种奇迹。……