摘要：文章基于我国企业资金管理中存在的问题，首先对企业资金管理进行了概述，其次介绍了企业资金管理对企业发展的重要性和我国当前企业资金管理中存在的问题，最后针对这些问题提出了相应的对策和建议来加强企业的资金管理，希望能够对相关工作者有所助益。

关键词：企业管理；资金管理；内部资金来源；资金使用；资金风险可控 文献标识码：A

中图分类号：F275 文章编号：1009-2374（2015）33-0158-03 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.33.085

随着社会经济的发展，市场的竞争也越来越激烈，对于企业而言，资金是其生存与发展的血液，企业未来的发展好坏与资金有着密切的关系，但在我国，很多企业只注重对自身产品质量的提高和内部员工管理制度的加强，而对企业资金的管理很不重视。当遇到一些市场机遇时，常常因为资金周转不开，失去了抢占市场的先机，对企业的发展速度造成了严重的影响。因此，为促进企业的健康发展，提高企业在市场中的竞争力，必须加强企业的资金管理。

1 企业资金管理概述

企业资金管理是指企业自身对自己的内部资金来源和资金使用进行有计划的控制和运作的总称。它包括对资金的合理计划、控制、监督、考核等。一个企业要想生存且健康、快速地发展，资金的充足且顺畅的流通是其重要的保障。而保证资金充足且顺畅流通的重要手段之一就是企业对资金的科学、合理管理。如果一个企业没有充足的资金做周转，当企业在发展的过程中遇到一些特殊情况时，没有充足的资金做后盾，那么企业的正常运作和发展就很难维持下去，可以说企业资金管理水平的高低，对企业生产经营的方方面面都有重要的影响。资金管理是企业财务管理的核心工作。进行企业的资金管理就是以资金为企业创造利益为目的，要从企业的实际情况出发，根据企业的实际发展情况，对企业资金的流量、流向等问题进行统筹规划，以确保企业生产经营活动的正常进行。公司资金的投资决策和计划是资金管理的主要内容，要对资金的使用和分管建立责任制，对公司各个部门资金的使用情况都要严格检查和监督，并且要建立长期的资金使用效果考核机制，对资金使用后的效果进行长期的考核。

2 对企业资金进行管理的基本原则

2.1 资金风险可控原则

随着社会经济的飞速发展，企业之间的市场竞争也日益激烈，要想在激烈的市场竞争大潮中立于不败之地，在竞争中保证企业长期的正常运营，并且超额盈利，必须要在企业资金风险可控原则下对企业的资金进行有效的管理，一旦企业资金的风险不可控，企业很容易会发生运营秩序混乱的现象，长此下去，很容易使企业走向衰败，因此，资金风险可控成为企业科学运作的前提。企业要想超额完成自己的预算目标，只有在企业资金风险可控的原则下，才能持续取得收益。

2.2 科学使用资金

企业要想获得更多的收益，对资金的科学使用是必须的。这就需要企业在进行投资计划时最好能借助相应的财务分析工具对其进行科学的分析，这样不但会提高企业资金的使用效率，而且有益于企业的投资决策，使企业获得更多的收益。企业在进行投资发展时，一定要根据自己的实力量力而行，以免因为企业内部缺少资金而造成周转困难，要科学地使用资金。

2.3 提高资金的使用效率

企业要想用有限的资金获得无限的收益，使企业的收益最大化，必须要提高企业资金的使用效率，需要企业各个部门协同作用共同来完成，使企业资金效率最大化。企业可以在资金分析可控和科学使用资金的前提下，选择一些投资回报率高的项目进行投资，以期提高资金的使用率，获得更多的收益。

3 资金管理在企业发展中的重要作用

企业资金的科学管理对企业的生存、发展和壮大都有非常重要的作用。首先应加强企业的资金管理，可以对企业发展中遇到的资金不足问题加以有效的预防和解决；其次加强企业的资金管理对企业资源的指导，对企业科学、合理地利用现有的资源有很好的指导作用；最后加强企业的资金管理可以很好地对企业的经营行为进行规范，对企业的资金规定可以很好地掌握，利用决策者统筹全局，从企业的整体利益出发，制定出符合企业自身发展特色的决策，对企业今后的长期健康发展都有很好的指导作用。一个企业资金管理水平的高低直接关系到企业将来发展的成败，企业资金管理是企业管理的核心，如果没有一个科学的企业资金管理，就不能造就一个成功的企业。

4 企业资金管理中存在的问题

4.1 企业资金管理意识淡薄

随着现代市场竞争的日益激烈，各个企业都在提高自身的内部素质，企业的各项制度也在不断完善。这虽然提高了大部分企业经营决策者的企业资金管理意识，但仍有一些企业管理者对企业的资金管理意识淡薄，没有很好的企业资金管理的意识，缺乏统筹企业全局发展的、企业资金的长远战略规划。他们大多对企业资金管理的重要性认识不到位，对企业资金管理的知识不够了解，甚至有一些企业对企业资金管理的概念模糊，更有甚者缺乏资金成本控制理念，导致企业在具体使用资金时，缺乏使用资金的科学性、合理性和系统性。更有一些企业领导自我观念特别强烈，自认为“钱是自己挣的，我想怎么花就怎么花”，以至于企业的资金使用效率低下，有的企业管理者在具体使用资金时，还严重触犯了法律法规，对整个社会的安全健康发展都带来了一定的威胁。

4.2 企业资金管理手段落后

随着社会的发展，一些企业也在发展，有些企业现在已经发展成了集团企业。在信息科技飞速发展的今天，要想满足这些大型企业的发展需求，仅仅依靠传统的资金管理手段是远远不够的。传统的资金管理手段由于过于单一，会使企业资金的利用率受到严重的影响，不利于企业投资效益的提高，使得企业的发展受到严重的阻碍，这在一些下属公司较多的大型企业表现比较明显。这些企业如果没有一个科学的资金管理统筹规划，企业资金管理混乱的局面常常会在这些企业中出现。比如说在一些企业实际的资金管理中，常常会由于投资资金和收益资金时常难以及时到位，致使一些下属企业在企业内部资金运作上发生不足时，很难及时地靠自身的资金及时调节，贷款便成了这些企业资金周转的主要方式，这在一定程度上无形地给企业增加了成本负担。一个企业要想做大、做强且稳步收益，企业各个方面的发展都离不开企业的资金管理，所以如何在本企业中采用适合自身发展情况的、切实有效的措施来加强企业资金的管理，对企业未来的自身发展至关重要。endprint

4.3 企业资金管理人员业务水平低

技术型人才的引进和培养是目前我国企业提升自身市场竞争力的主要措施，很少有企业注重企业资金管理人员的引进和培养。甚至有部分企业在对企业财务人员引进的过程中还采用“亲属式”的财务人员引进方法，以致使企业内部资金管理人员呈现出数量不够、整体素质不高、资金管理人员失衡的现象。有些企业资金管理人员把整个企业的资金管理只是简简单单当作是一种应付性处理日常事务的行为，他们根本不去积极学习一下先进的资金管理理念和一些专业的企业资金管理知识，当企业遇到资金需求时，他们常常不能从自身企业的实际情况出发，对企业的资金需求量进行准确的预测，在企业内部使用资金时，不知道该科学、合理地具体选用哪部分资金。甚至有个别的企业资金管理者职业道德和法律意识严重缺乏，出现了一些私自挪用公款、贪污腐败的现象，这必将严重威胁到企业的正常健康发展。

4.4 企业资金内部体制管理的缺乏

一个企业要想企业资金的安全合理流动，必须要有一套完善的企业资金内部管理体制，以保障企业资金安全流通，但在我国，不少企业在企业资金内部管理体制上还存在着不少问题，这主要表现在一些企业财务部门没有明确的职责范围，以致一些企业财务部门根本没有把自己应做的本质工作做好。另外，财务部门的监督监管部门缺乏，会计与出纳职责在部分企业分工不清，没有规范科学的库存现金和银行存款管理办法，企业内部资金审批制定制度不健全，滥批人情款的现象时有发生，这些企业资金内部管理体制的缺乏，给企业资金在科学管理上和合理使用上都造成了很大的困难。

4.5 没有准确及时的企业资金管理信息

要想科学、合理地管理企业资金，首先要有准确及时的资金出入信息来源，但很多企业内部，各个部门之间往往都存在着激烈的竞争，有些部门为了展示自己的业绩，虚报假报财务报表的现象时有发生，这些虚假的财务信息会严重影响到企业资金的管理，使企业的资金管理失去了真实性，对企业经营决策者的决策行为也构成了严重的影响。另外，这些虚假的财务信息对政府部门对经济的宏观调控也非常不利。

4.6 企业资金债务债权管理中存在问题

现阶段很多企业在债务和债权方面存在着债务债权不明确的现象，这主要是由企业在企业管理方面和企业财务方面存在着不规范、不专业的现象导致的。很多企业对自己长期积累的债权和债务不进行及时的清理，这样长期拖延下去，在未来解决这些问题时各种纠纷和争端会越来越多，解决起来也是困难重重，进而为企业带来巨大损失。随着社会经济的发展，经济形势也越来越复杂，越来越多的金融工具被应用到金融市场中，各种虚拟的债务债权工具开始出现，这在一定程度上给企业对自身资金的正确评估带来了一定的难度，在很多情况下，企业资金的风险变得不可控，如果这些债务债权问题处理不好，很容易使企业的资金链发生断裂，很可能使企业走向破产的危险道路，所以对企业债务债权中的问题一定要及时地处理好。

5 对企业资金管理进行完善的对策

5.1 提高资金管理意识，重视资金管理人员的培养

企业管理者要学习一些资金管理的理论知识，提高对企业资金管理的意识，要多引进和培养一些懂企业资金管理的高级人才。首先要培养一些技术先进和素质过硬的企业资金管理队伍；其次要对企业资金的管理进行规范，对进行企业资金管理的部门要设定完善。要关注员工个人在公司的发展空间，主动为员工规划合理的升职空间，要把人性化的管理理念融入到公司的管理中，在企业中要创造一种良好的企业文化氛围，使员工的企业归属感增加，主动自愿地为公司服务，全面科学地提高企业管理意识。

5.2 对企业自己管理的内部机制进行完善，提高资金使用效率

要完善企业的资金管理系统，使企业在筹集、使用、监督和控制资金方面都有章可循、有法可依。尤其是要建立健全企业的预算管理机制和财务结算机制，对企业自己进行集中管理、内部审计，并且要建立企业资金内部审计监控制度，增强企业在使用资金前的预防和使用资金过程中的控制，并且要加强全过程的监督，使企业资金管理的各项规章制度落实到实处，发挥出企业资金监督的真正作用。

5.3 加强资金管理的信息化建设，经常更新资金管理方法

要把资金的信息化管理现代管理方法应用到实际的企业资金管理过程中，这样不但能快速提高企业资金的使用效率，而且对企业资金的运行安全也会有很好的保证。

5.4 要明晰细化债权债务的关系

想要使企业获得持续发展，需要从两方面入手：一是正确把握企业未来的主要发展方向；二是做到风险可控，使企业降低遭受风险冲击而造成损失。而风险可控的最基础、最根本的条件是明晰债权债务的关系，同时积极清理那些虚拟的、风险较大的债权与债务关系。这些工作都是有利于风险可控的，且可以使企业有效避免因资金链断裂而带来的巨大损失。做到明晰债权与债务的关系之后，企业要以自身需要为导向，积极利用市场中的金融工具，选择成本较低的资金方案，同时调整企业的资本结构，促进企业的正常运营。

6 结语

随着市场经济的快速发展，我国企业正面临着越来越复杂的竞争环境。要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，要像企业生命线一样重视对资金的管理，且不断完善企业的资金管理。这既是现代企业制度建设的需要，又是企业本身发展的迫切要求。只有不断强化企业的资金管理，进一步完善企业财务管理体系，才能真正提升企业的综合竞争力，为企业的长久健康发展提供有力的保障。

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作者简介：陈永明（1980-），男，内蒙古鄂尔多斯人，神华准能黑岱沟实业公司会计师，研究方向：预算及资金管理。

（责任编辑：蒋建华）endprint