何勇

【摘 要】货币资金是企业资产的重要组成部分，包括银行存款、现金和其他货币资金，具有流动性强的特点，是企业生存和发展的基础。因此，近年来越来越多的企业开始关注货币资金内部控制工作，加强了对内部控制的投入和控制制度创新。但由于我国经济起步晚，企业管理经验不足，货币资金内部控制还存在较多问题。本文将对企业货币资金管理中的问题进行研究，探求优化企业货币资金内部控制的途径。

【关键词】货币资金；内部控制；企业

货币资金是企业经营活动中以货币形式存在的资产，是企业资产中最重要且流动性最强的一项。合理的资金水平是企业正常开展经营活动的前提。但货币资金的强流动性也决定了对其管理的复杂性，工作人员在这个过程中更易产生舞弊行为。因此，企业要加强对货币资金的管控工作，以防止舞弊行为的发生。实践中，企业要将货币资金管控放在财务管理工作的首要位置，不断完善企业货币资金内部控制制度，加强对内部控制工作的监管，实现对货币资金的科学有效管理。

一、货币资金管理中存在的问题

1.现金收支业务管理中存在的问题

企业现金收支业务的问题表现如下：第一，改变会计凭证金额，虚填内容。具体表现为相关业务经办人员，变更收据和发票上的金额或者虚填经营业务内容和金额，进而非法占有现金。第二，利用票据填写的漏洞，使存根联和凭证联内容不一致。……