黄丽萍

转口贸易是生产国与消费国之间通过第三国所进行的一种商品交易方式，我国外贸企业常作为中间商开展此类业务。实务中，只要供应商和客户均是外商，且货物不入境，在国家保税监管区域（如保税区、保税港等地）完成货物交付的均属于转口贸易。本文拟举例分析转口贸易业务风险并提出防范建议。

一、转口贸易常见业务模式举例

S外贸企业了解A外商的货物需求后，通过询比价找到B外商签订货物采购合同，以提单日后90天信用证方式结算，货物要求运抵X地保税港。同时S企业与A外商签订相同品种、数量的货物销售合同，约定先收取A20%定金，余款由A在提单日后80天以电汇方式向S企业付款，货物到港后由S企业负责将货物存放在A指定的Y保税仓，待S企业收齐货款后通知Y保税仓向A放货。为确保S企业转口贸易利润，Y保税仓的所有入仓费用由A承担并与A直接结算。S企业为简便业务操作，直接指定Y为货代，承兑赎单后将提单直接交付Y办理海关备案和入仓手续。

二、该案例S企业面临的风险点分析

1.采购环节

（1）S企业向B采购前没有进行资信评价，B有可能存在伪造单证交单骗取货款的风险。

（2）当市场价格上涨时，有可能B会放弃履行合同。此时S企业因收取了客户的定金，若在指定交货期内无法采购到合适的货物，反而要向客户双倍返还定金赔偿客户损失。

（3）B交付货物可能因交货期、品质和数量与合同存在差异，以及货物短/溢装和破损等的发生，给S企业带来损失。……