摘要:随着我国经济的发展，企业运营形式在不断的发生变化，分析企业内部控制存在的问题是很有必要的，以此基于风险管理来对内部控制相关的问题进行解决是很有必要的。本文主要阐述了基于风险管理的内部控制中存在的问题以及风险管理的内部控制体系分析和构建。

一、引言

随着我国企业规模在不断的扩大，市场竞争和市场风险也在不断的提升。制定风险管理体系能够维持企业自身发展的需要，也是社会和国家经济发展的需要。在企业的运营中，内部控制是很重要的一个环节。基于风险管理进行内部控制体系构建能够确保企业内部风险管理的方式、目标等更加规范化，企业也更加系统的风险管理下进行企业控制和经营活动，有效的提升企业的市场竞争力和生产效率，推动企业经济可持续发展。

二、基于风险管理的内部控制中存在的问题

(一)企业风险意识缺乏

在企业的市场活动中，对于风险管理方面主要是呈现间断性的，虽然有时也会积极地管理，通常情况下会对管理的疏忽，风险意识的缺乏会导致企业内部控制评估和监督不够注重。在企业内部，风险意识淡薄，这就使得企业对环境变化的预防和应对能力下降。一些企业为了能够获得最大的市场利润，经常会把自身的经营目标设置的不太理性，只顾及到眼前的利益，而没有考虑到运用一些资源来对企业的风险管理和内部控制进行全面系统的改善和分析。目前，我国一些企业经常处在一个低风险的环境下经营，长期下去无法提升对风险的预防能力以意识，并且在一种比较舒适的运营环境下，企业的管理者风险意识也会淡薄，缺乏对风险知识的了解，使得预防风险的管理方法和手段欠缺。在2008年爆发的金融危机中，让许多企业意识到风险管理的重要性，加强风险管理的意识和知识是非常有必要的。

(二)企业风险管理存在滞后性

目前，对于我国企业对于风险的管理和控制方法主要是采用事后控制，滞后性问题在风险管理上比较普遍存在。当企业感到自身经营或者管理中出现相关的问题时，那么事情的状况就已经开始恶化，通常这时就错过了全面风险管理的最佳时机，就不能对风险做到有效的预防，进而增加了全面风险管理成本的投入，收到的效果不尽如人意。如果当风险情况刚开始出现就对其进行分析解决，那么能够有效的减少损失，提升经济效益。这就需要企业平时能够做好对内部控制的管理工作，并且以此基础，对全面风险体系的构建也是很有必要的。

(三)缺乏专业风险管理部门

在我国一些企业没有对风险管理设置专业的部门，也就没有专业的人员对企业进行风险管理，从而使得企业的风险防范手段和解决措施比较缺乏。企业员工对于风险工作的流程和职责不够了解，承担风险的负责人不够明确，这就使得企业不能根据风险进行信用等级评定、风险评估等相关的评定标准和管理工作不能有效的进行。

三、基于风险管理的内部控制体系分析和构建

(一)分析企业战略和企业特征

随着现代企业的发展，在风险管理中企业特征的分析是很有必要的。企业性质是一种社会经济组织，普遍特征是企业共同的特性，主要涵盖独立性、商品性、盈利性、经济性和组织性等这几个方面。企业特殊特性是企业之间互相区分的标准，对于不同的企业在发展前景和方向、风险偏好、资本结构、发展历程、组织结构等都会有所不同。企业战略主要是对企业的管理机制、管理能力、业务范畴进行综合定位抉择的策略，根据企业的综合情况进行全局性的规划，对市场的环境和自身的发展需求进行针对性的制定发展战略。企业为了取得更大的产品优势，可以采用以低成本为核心的发展战略，进而提升市场的竞争能力。基于风险管理的内部控制应该加强对企业战略和特征的分析，确保科学合理的构建企业内部控制体系，有效的提升企业管理水平。

(二)完善构建内部控制组织结构

在企业内部控制中，对于任何体系构建、任何管理活动都是一项工作量大且复杂的内部工程，这就需要一个比较健全和完善组织机构和相对充足的工作人员参与才能很好的进行。内部控制组织结构的特点应该具有专门性和专业性。在构建中应该要包括执行机构、审计机构、活动设计和风险委员会，保证各个部门之间能够相互依存，为企业的发展目标而奋斗，内部控制组织要保证相对的独立性，避免受到管理层和治理层的限制，有效确保内部控制工作有效的进行。对于控制组织成员，应该要具有审计工作所具有的专业能力和知识以及对风险应对和识别的能力，并且能够对工作负责，这样才能使得内部控制工作能够落实到位，提升企业的运作效率和管理水平。

(三)完善企业风险管理体系

在企业的运营过程中，加强科学发展观意识的培养，能够从而整体对风险进行分析与识别，进而根据风险的具体情况在企业内部开展控制活动。在企业内部控制工作中，根据不同的业务内容和交易形式确定和完善不同的企业风险管理体系，结合企业的自身的发展特点，采用多样化的风险管理方式进行风险识别，如历史经验法、风险调查问卷法。进而为风险管理体系的构建提供相应的基础，确保风险管理体系能够符合企业的实际情况，使得企业价值能够发挥到最大。在企业风险管理体系上设立预防性机制也是很有必要的，确保能够将风险管理和内部控制有效发挥，提升企业的管理水平和对风险的应对解决能力。

四、结束语

综上所述，基于风险管理对内部控制体系进行分析是很有必要的。通过分析企业战略和企业特征、完善构建内部控制组织结构、完善企业风险管理体系能够确保企业内部风险管理的方式、目标等更加规范化，企业也更加系统的风险管理下进行企业控制和经营活动，有效的提升企业的市场竞争力和生产效率，推动企业经济可持续发展。