武进区财政局 徐向忠

2005年起，常州市武进区启动了国库集中收付改革试点。九年来，在各级党政部门的大力支持下，建立了以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为主要手段、以现代信息技术为依托的现代预算执行管理新制度,目前已进入“巩固、完善、提高”的新时期。为此，我们对我区区本级目前国库管理制度中存在的主要问题进行了调查和分析，并就进一步深化国库管理制度改革提出一些想法和建议。

一、我区国库管理中存在的主要问题

（一）国库集中支付手续繁琐，效率不高

随着国库改革进一步深化，业务办理繁琐、工作效率偏低等一系列问题逐步暴露出来。主要表现在：一是直接支付需要传递纸质凭证。财政审核单位的直接支付后，需要打印纸质凭证并加盖财务印章，传递至代理银行才能支付。二是授权支付需要开支票到银行办理。预算单位在系统里填了《财政授权支付凭证》后还需要开支票送至银行，比较繁琐。三是财政到人行拨款还需要传递纸质单据。四是财政、人行、代理银行、预算单位之间需要人工传递大量纸质回单、对账单、报表等。为解决这些问题，提升财政国库管理水平，迫切需要推进国库集中支付电子化管理。

（二）预算执行动态监控时间滞后，手段单一

预算执行动态监控机制是国库集中收付制度改革的有机组成部分，应与国库集中收付制度改革同步推进，集中收付改革推进到哪个级次，动态监控建设就应该跟进到哪个级次。目前我区尚未建立预算执行动态监控机制，存在财政资金监督时间滞后、监督手段单一等弊端。我区财政部门急需要进一步提高对预算执行动态监控工作的认识，加快推进预算执行动态监控机制建设。

（三）财政账户资金管理不够规范，影响收益

在财政账户资金管理方面，我区制定了《武进区财政性资金考核办法》，并不断规范财政性存款管理流程。随着我区经济不断增长，财政账户资金也逐年增加。由于财政资金也是有“机会成本”和“时间价值”的，闲置或使用不当，损失的资金成本都是由纳税人承担。因此需要我们财政部门进一步加强对财政账户资金管理，在保障预算执行需要的同时，不断提高资金收益，避免巨大的财政间歇性资金沉淀，造成资金浪费。

（四）非税收入征收与缴库不同步，存在漏洞

目前我区非税收入征管模式是单位开票、银行代收、财政按月汇总缴库。这样就存在非税收入征收与缴库不同步、人为调节财政收入的情况。

二、深化国库管理制度改革的几点建议

（一）立足高效便捷，逐步推行国库集中支付电子化管理

2013年财政部下发《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》（财库〔2013〕173号）以来，全国多地包括江苏省级财政部门都启动了国库集中支付电子化管理工作。国库集中支付电子化管理是指财政部门、预算单位、人民银行、代理银行利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付及清算等业务，实现财政资金安全、高效运行的管理模式。由于电子化管理和实施是一件非常复杂的系统工程，因此，我区在系统推广实施前，应做好充分的业务和技术准备，估计正式推行至少还要一两年时间。我区可以先从财政直接支付“无纸化”改革做起。直接支付“无纸化”是以“电子凭证”取代“纸质凭证”，并且直接支付入账通知书能网上下载，不再需要纸质传递。这样能最大限度缩短财政直接支付业务的在途时间，减轻财政、代理银行和预算单位的工作量。

（二）强化监管力度，建立健全国库动态监控机制

国库动态监控机制是一种以国库集中支付制度为基础，综合利用现代信息网络技术的新型财政监控模式，具有实时监控、全过程监督和监督成本低等特点。这种模式能前移财政监管关口、防范资金支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理力度，对违规支付行为形成有效威慑。系统主要通过事前、事中、事后三方面来达到监控。事前：国库动态监控系统可以设置预警指标，对预算指标管理、用款计划管理、直接支付申请管理、直接支付和授权支付凭证管理、支付进度、银行账户管理等环节实时动态监控。当出现违反预警规则的资金异动现象时，系统会发出预警，并通过预警平台采取手机短信、消息等方式通知监控专管员；事中：专管员及时对监控中发现的疑点进行核查，纠正执行偏差，并对预算单位和财政业务科室，下发核查处理情况通报，对违规行为提出整改要求，责令限期整改；事后：国库动态监控系统中的统计分析模块可以对预算执行数据、预警数据、整改进度、预算单位反馈意见等多方位事后分析并自动生成财政国库整体执行报告，供财政部门参考。2013年财政部下发了《中央财政国库动态监控管理暂行办法》（财库【2013】217号），要求地方财政国库动态监控管理工作参照本办法执行。我区也将按照财政部文件要求，借鉴市局的模式，构建适应我区国库管理的动态监控机制，以便更有效地提升国库管理水平。

（三）着眼保值增值，切实加强财政账户资金管理

在确保资金安全前提下开展财政账户资金保值增值管理，既能提高财政性资金收益，又能为今后我区开展国库现金管理积累经验。首先，在巩固我区清理整顿财政专户成果基础上，认真贯彻落实国务院和财政部有关规定，进一步精简压缩专户数量，严格控制专户设置，强化专户资金管理，坚决杜绝违规开设专户、违规使用专户资金问题。其次，要科学预测财政账户资金收支流量，按季做好财政性存款结构分析，做好财政账户间隙性资金的可运作规模安排计划，合理安排好各账上的协定、各类定期存款比例和期限。再次，在政策允许范围内积极探索将财政账户资金特别是社保资金打包，通过市场化招标、竞争谈判性等方式，结合银行对我区发展的贡献，完善资金运作机制，提高资金运作收益。

（四）创新运行机制，大胆尝试非税收入征管新模式

非税收入和税收在征管模式上有一定的同一性，我们可以参照征税的直接缴库模式对非税收入进行征管，这样有利于解决非税收入征管上存在的问题。一方面借鉴税务登记模式，建立非税收入项目库，梳理非税收入项目和征收标准，使之与政府收支分类科目对应并能有效监督执收单位是否存在短收行为；另一方面财政将执收单位非税收入征收到账信息发送至人行，由人行每天将非税收入从财政专户扣缴入库，人行按日将征收信息发送财政。