徐州市国资委 姜军阳

一、行政事业单位内控在设计和执行中暴露出来的问题

（一）重视程度有待提高

行政事业单位的特点是对外行使管理职能和提供公共服务，经营的目标是提高财政资金的使用效率，使得资源能够发挥最大的管理效用。行政事业单位本身不以最求利益最大化为经营宗旨，所以全体工作人员容易在思想意识上形成集体利益小于个人利益，假公济私，浪费国家资源等利己主义思想，多种因素导致全员的目标和行政事业单位的组织目标不能达成一致，对于制定的内部控制制度也很难推行下去。单位管理层也会做出干扰内控活动的执行，不能起到遵守内部控制规范的带头作用。这样的组织内部环境，是不利于建立和推行有效的内部控制制度的，需要在行政事业单位广大员工中建立内控保障作用的管理理念。

（二）内部控制制度仍存在重大缺陷

行政事业单位在设计制定本单位的内部控制制度的过程中，受到计划经济时代管理思想和中国传统文化的中庸思想的影响，对于针对内部控制制度中的关键部位的活动缺乏风险识别，由于行政事业单位编制的限制，很多情况不能满足不相容岗位相分离的要求。例如，有些单位会把财务、审计和政府采购都放在财务部门，由一人兼任很多职能，这样就缺少了相互监督的牵制作用。这样重大的内部监督缺陷很容易造成贪污腐败案件的发生，不利于行政事业单位的健康发展。……