新一轮税制改革的取向、重点与实现路径

2015-03-19

财经界(学术版) 2015年11期

新一轮税制改革的取向、重点与实现路径

湖南省国税局徐志德

摘要:中国经过了20多年的深化税制的改革，以适应社会主义是场景一的要求不断地推动国家税制的转变与改革，并取到了长足的进步。瘦瘦的功能职责在不断地完善与改革后，功能上不断地得到强化，知识调节社会生活与经济的的功能也在不断地提升。自从1994年的“分税制”的配套改革以来，当今中国的税收收入经历了连续性的增长，相比于GDP的“宏观税负”恢复性的提高，税收作为国家财政收入的最为主要的来源，为国家的建设民生的建设以及国家综合国力的提高都做出了最有力的保障，税制的结构的不断地优化是国家对于市场经济浪潮的宏观调控的功能性逐渐变强。但随着市场经济的不断深入，和进一步的发展，税制还极为需要在全面的改革中去其糟粕取其精华，对于不适应大环境下的税制问题，需要更加积极的解决。

关键词:税制改革改革取向改革重点改革

党的十八大三中全会明确指出：财政作为治理国家的基础以及重要的经济支柱，对于财政体系进行科学的，系统的体制优化，对于资源配置的优化，维护市场的统一，促进社会的公平和谐的发展，实现国家的长治久安提供了制度上的保障。

一、但金钟国税制的主要问题

(一)直接和间接税制之间的失衡

中国在一段时间内一直都是采取着简介税制的征税方式，在现行的税收体制下，约有百分之七十左右的税收来源于增值税、营业税和消费税等间接税务。其结果则会造成其一是经济的高速发展，税收的不断增加，导致税收收入的增速高于经济增速；而当经及增速放缓，或是低于以往的增速时，税收的收入就很可能低于经济的增速，这样对于市场则会产生经济的紊乱，不利于国家对于市场经济的宏观调控；其次，对于税收的再次的分配则会非常的不利基于全社会的收入分配差异扩大或是居高不下，则会加大社会的赋税负担，不利于国家的长治久安；然后，易于造成物价上涨，抑制内需，加大了产业结构转型的难度，不利于产业升级以及产业转型，从而抑制经济良性发展；最后是容易造成企业的资金负担，相应的加大了企业更新设备、技术技能等的难度，不利于经济发展。

(二)现有税制与管理机制的不协调

政府在控制国家市场经济运行时，发达国家是强调发挥税收的自动稳定的机能。而中国只有在工资薪金所得税中才能看得到清晰地超额累积的机制。其余的税务均未能体现这一自动稳定的特点。其次，在税收调节国家经济分配的功能上面缺少行之有效的，对于国家经济再分配的税种，增值税或是营业税等对于此项内容的调节上效果不是那么的明显；个人所得税的祈祷的调节收支平衡上的功能还不是太明显，远远不到位。房产税的逐步改革和开展，而遗产税却还遥遥无期，无从谈起。极大的影响了税收的调节功能的有效发挥。三是现行的税制对于推动经济的长久高速的发展所产生的激励作用还明显的不足。目前中国的资源税税率低，造成资源的大面积的浪费，环保税的空洞化，造成国家出现雾霾等环境问题亟待改善，另外，中国在对于鼓励社会革新企业产品项目研发，创新性人才在社科文艺上的创造上，税务鼓励不够明显，有效的阻碍了社会的进步，和经济文化上的发展。

二、税改的取向

新一轮的税务改革必须坚持十八大的精神，结合国家“十二五”规划中的重要精神，结合中国的实际情况，切实的发展好改革好国家税务的整体转型，使税务的改革与现有的经济体制形成有效的联系挂钩，要与转变经济发展的方式紧密的结合在一起。税改必须要与内部体系改革配套进行，最后，新税改要推动并促进走创新型国家之路，实现科技是第一生产力的作用加以扶持和支持。

三、新税改的重点与实施路径

(一)优化税务结构，完善现代税制体系

提高直接睡得比重是新税改的重点目标，将与货物以及劳务税共同构成政府收入的主体。通过研究推进环境、资源、财产方面的改革举措，进行税制的新改革，已构成更为完整全面的现代税制的体系，用来匹配现代的财政制度，新税制的改革要使现有税制适应国家治理体系和治理能力的现代化需要。

(二)建立健全地方的税种，提高地方的税收管理权限

赋予地方适当的赋税管理权限早在十六大的时候就被提上了日程。完善地方税种的自主性，合理性是十分有必要的，只有自己省级的政府才会对自己省市内的情况有所了解，全国的范围很大，无法将所有的税务铺设开来，各个省市自治区直辖市的经济发展不够均衡，只有适当的房款税负的权限，才能事实求是的按照师生自治区直辖市的自身情况进行税负征收，这样才能使国家经济稳定健康的良性的向前发展。