温岭市国有资产投资集团有限公司 周春辉

探析政府性投资项目资金集中管理对策

温岭市国有资产投资集团有限公司 周春辉

资金就是指经营工商业的本钱或国家用于发展国民经济的物资或货币。对于政府部门来说，资金也是维持其正常运作的重要支持，政府在日常工作中只有保证资金高效、稳定地的运转政府才能够将所有的力量应用于民生建设中，这样能够促进社会主义的健康发展。资金的集中管理应用于政府性投资项目中能够提升资金的利用率，并且还能够保证政府资金的安全。总体来说，资金管理是政府中最为重要的一项工作，但是需要注意的是，在资金管理过程中并不是想怎样做就怎样做，而是需要遵循政府性投资项目资金体制改革的相关精神。

政府性 投资项目 资金集中管理 对策 国民经济

随着经济的发展，政府性投资项目资金投入的数量越来越多，因此，各地政府部门都在探索一条加强项目资金管理的有效方式。所谓的资金集中管理就是指将政府方方面面的资金集中到统一的整体，并且由这个统一的整体对资金的使用情况进行调度，从而使政府整体的资源进行整合和调配，这样有利于提高资金使用效率,降低金融风险。在政府资金集中管理中，主要有两个方面即政府性投资项目管理和政府性投资项目资金管理。

一、政府性投资项目资金集中管理问题所在

(一)政府资金的整合难度较高

政府性投资项目的资金需要有建设的单位进行独立核算，因此财政没有办法全面地掌握各个工程的资金需求和实际变化情况，只能根据政府制定的投资计划对各个项目的资金进行划拨。但是这一情况并不能满足各个工程项目在开展过程中不同阶段对资金的需求量情况。而这一情况的产生则很有可能会是相关建设单位的项目出现闲置的现象。再加上相关建设项目由于资金不足而向金融机构贷款行为的出现，则会导致政府性资金出现闲置与紧缺两种情况并存的现象。上述现象的产生均是由于政府性投资项目资金在集中管理方面没有进行整合。从另一个角度上来看，政府资金的整合难度较高，相关管理还不到位。

(二)政府在日常经营过程中债务负担较重

在政府性投资项目的资金管理中，传统的方式是政府根据财力的具体情况进行规划，在规划好之后向上级部门报告，正确上级部门的补助，但是补助并不是承担全部的资金，剩下的缺口则需要由相关项目的承建单位自行地通过融资等资金筹集方式解决。这一情况虽然能够暂时解决建设过程中资金短缺的问题，但是没有债务收支情况的较为统一的债务收支规划，各个建设单位会出现向金融机构贷款融资频发的情况，虽然各个建设单位投资的项目不同，核算也做到了独立，但是在资金的使用方面并没有达到灵活调配的目标，因此政府在投资项目中会出现“债台高筑”的情况，不仅增加了政府性投资的成本，还给政府造成了严重的债务风险。

(三)政府性投资项目核算出现不规范的情况，项目资金监管不到位

政府性投资项目核算出现不规范的情况，项目资金监管不到位主要体现在以下几个方面：政府性投资项目所需要资金核算都是独立的，因此，相关的建设单位会出现违规的情况。在我国，政府性投资项目核算需要遵循《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》进行会计核算，但是实际财务管理过程中存在着财务人员岗位责任不明确，内部牵制制度不合理，财务处理程序不规范，财务收支执行不严密等情况，因此在政府性投资项目核算中经常会出现虚增情况、乱增情况、乱列情况等，并且在日常生活中并没有一种有效的监管方式，因此会计核算的质量还需要提高，尤其是在真实性、完整性和实时性；政府性投资项目的承建单位在支出的过程中并没有相关部门对其支出情况进行监管，只是对其支出的财务报表情况进行事后的监管，这一情况的产生并不能及时地发现和制止违规情况，阻碍了政府资金的正常运转；在管理体制方面，建设单位的工作人员会存在人员职务混合的现象，从而导致了部门经费与项目管理经费混淆的情况，违规行为难以得到控制。

(四)会计信息的质量还有待提高

政府性投资项目较为多，并且呈现出分散的特点，因此核算的方式也各有不同，因此会导致提供的会计信息侧重点不同的情况。另外，会计相关的工作人员职业素质也高低不同，对科目的核算也会有不同的标准，在加上会计工作人员业务能力不同，因此提供的信息资料质量还有待提高，其体现的真正的利用价值还没有得到真正的体现。

(五)政府性投资项目管理费用较高

上文中说到，政府性投资的项目需要单独分散进行核算，因此在建设单位必须要设置相关的财务管理岗位，而岗位的设置则需要招聘员工，为其缴纳劳保等，这样在无形之中也增加了政府性投资项目管理所需要的费用，从而导致政府性投资项目管理费用产生浪费的情况。

二、政府性投资项目资金集中管理对策

(一)对政府性投资项目的资金进行统一开户管理

对政府性投资项目的资金进行统一开户管理就是指将政府性投资的资金情况进行详细地了解，并且进行统一核算，再由会计委派地管理中心统一开户进行管理，此种账户只应用于贷款本金和利息进行转化、还贷，不能进行任何的结算业务。采用这样的方式能够减少投资公司单独在银行开设账户办理资金结算业务的情况发生。

(二)明确相关工作人员的职责进行分工合作

明确政府性投资项目资金集中管理的流程，明确具体部门所承担的不同责任，对权责情况进行划分才能够促进资金集中管理，从而发挥资金集中管理的积极作用。在明确相关工作人员的职责过程中需要坚持三个原则：财务管理的职能不能改变；会计工作的主体法律责任不能发生改变；资金的使用权和审批权情况不能发生改变。另外，政府性投资项目资金管理中心需要履行自身项目资金监管和核算的智能，这样才能够更加全面、完整、真实地反应建设单位的财务状况，为相关投资项目的健康发展提供更为准确的财务信息。

(三)对政府的资源进行整合

在资金集中管理的过程中需要对原本分散在不同管理部门的建设项目的资金集中在管理中心，这样财政部门就可以更加全面地了解资金管理情况。全面了解资金管理情况就能够对健身项目的进度和资金使用情况进行统一安排。对政府资源进行整合能够提高项目资金的使用效益，具有十分重要的应用意义。

(四)加强政府债务管理的能力

政府性投资项目资金集中管理之前需要对各个建设单位的资金使用情况、向银行借贷的情况进行充分地了解，进行集中的核算之后相关财政部门才能够充分利用资金集中管理的优势加强政府的债务管理能力，降低政府性投资项目资金的成本。

(五)严格控制政府性投资项目进度款的支付

政府性投资的项目在进行集中管理之后支付进度款时首先需要向相关的财政部门填写《工程款支付申请报告单》，财政部门则需要根据项目的具体情况进行核实，核定工程的进度款的支付额度。另外还需要对进度款的支付情况进行监督，严格按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》对会计财务进行处理，这样能够改变原来的分散核算带来的风险。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.11.070