陈新萍

摘要：2012年3月，国务院办公厅下发了《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》，提出“在省级财政适时开展地方国库现金管理试点”的要求，为各地稳妥、规范推进地方国库现金管理试点提供了政策支撑，地方政府和相关部门开展地方国库现金管理的现实需求日趋强烈。但是，当前我国地方国库现金管理起步较晚，法规制度尚不完善、操作管理有待规范、预测机制仍处于理论研究阶段，地方国库现金管理面临着诸多的问题和风险。本文结合各地地方国库现金管理实践，分析了制度风险、操作风险、道德风险和系统性风险，并试图从完善制度体系、健全操作模式、严格市场准入、规范货币市场四个方面提出切实可行的风险防范措施，为地方国库现金管理的开展提供可借鉴依据。

关键词：国库；财政；地方国库现金管理

一、地方国库现金管理的背景及基本情况

（一）地方国库现金管理具备现实条件。一是各地财政收支规模及国库存款余额快速增长为地方国库现金管理的开展奠定了“物质”基础；二是自2001年实施国库集中收付制度改革以来，大量滞留在预算单位的财政资金集中到国库单一账户，为地方国库现金管理提供了资金保障；三是我国中央国库现金管理的成功运作以及国外地方国库现金管理先进经验为地方国库现金管理提供了借鉴。

（二）各地积极“抢滩”地方国库现金管理。当前，全国……