文/刘泽汀 编辑/白琳



甄别转口贸易核心单据

文/刘泽汀 编辑/白琳

对于银行单证人员来说，需要练就“火眼金睛”，以准确甄别转口贸易交易背景的合理性与真实性。

为规范转口业务，监管部门先后下发了《关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发［2012］38号）、《关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》（汇发［2013］20号，其中转口贸易部分的内容目前仍然有效）、《关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》（汇发［2013］44号）等文件来规范转口转卖等套利行为。由于境内外关联公司利用境外低融资成本贴现的流程都较为隐蔽，甚至从表面上无法辨别其关联性，提交的单证也往往缺少提单等货权凭证，因此，对于银行单证人员来说，就需要练就“火眼金睛”，以准确甄别转口贸易交易背景的合理性与真实性。具体应做好以下几项工作。

第一，审核发票的真实性。作为贸易单证的核心单据之一，在国际结算实务中，无论是何种结算品种，发票均由受益人直接出具。就国内增值税发票或普通发票的审核而言，因其印有密码区，且发票均由当地税务机关监制，可在税务系统中查询，因此通过其印证货物交易真实性的可靠程度较高。但在审核转口贸易发票时，则要通过在表面上延伸审核与其相关的第三方单据（如提单、质检证等），并通过单据之间内容的相互印证，来提高对发票所载内容真实性的判断。

第二，审核运输单据。排除卖方直接使用自身物流系统发货至买方的情况，绝大多数企业不具备生产、物流一体化的实力，均需依靠成熟可靠、维护成本低廉的第三方物流公司，常见的运单有提单、空单等。但在转口贸易实务中，企业往往无法提供运输单据，主要原因是货权频繁转移而货物可能原地不动。在该种情形下，常见的单据往往为仓库仓单（CARGO RECEIPT）、运输指令（DELIVERY ORDER）或仓储证明（WAREHOUSE WARRANT）。实务中，核实单据真实性的方法有很多种，可直接致电仓储或运输公司，询问该批货物是否真实存在，以及询问交收货双方真实身份，以此验证单据所载内容与事项的一致性。如果遇到个别仓储公司以为客户信息保密为由拒绝配合的情况，可以要求企业在一个月左右后补交自身出口关单或下游进口关单，以佐证货物确已成交，发生了位移与报关。若因下游企业强势不配合提供进口关单，建议与当地外汇局就该企业的被监管情况进行沟通，若为外汇局重点监控名单内企业，可果断叫停其转口业务。

第三，审核LOI单据。由于行业交易惯例，有些特定企业（如进口石油类客户）无法获得提单正本，因为国际原油贸易在流转过程中，往往会涉及多方，导致贸易链条拉长，提单正本的流转速度远远慢于货运速度。于是，LOI（LETTER OF IDENMITY，提货担保函）应运而生。

LOI是一种由上游出具给下游的货权证据与提货凭证，具法律效力。船舶航行过程中，并不会发生多次靠港转运，即货权的频繁转让不影响货物的实际转运。即使正本提单滞留在某个交易环节无法传递至下游，LOI也可保障需要提货方的实际提货需要，并进行下一步转手或分销。如此一来，便给银行人员甄别贸易背景真实性增加了难度。此时，需要借助船运实时信息即查询“船舶航海图”来佐证货物运输的实际进程。从海图中，船舶的位置、吃水深度、最后目击点等属于关键信息，在审核时需注意以下几个问题：

一是船舶的最后目击点是否严重偏离了正常航线。比如开往目的地青岛港的船只出现在了欧洲海域，明显是不合理的。

二是关注船舶吃水的深浅。船舶吃水很浅，说明船舶不是满载，如果提单表述该船装载了上万桶原油，则会形成明显的逻辑不符。

三是要重视船讯信息的查询。这方面，可利用船讯网查询船运的实时信息。该网利用卫星AIS技术探测所有海洋上行驶的船舶，每几分钟至几小时内就可更新报告，可信度极高。

查询MMSI（MARITIME MOBILE SERVICE IDENTIFY）信息和船舶呼号信息（CALL SIGN），MMSI为无线电通信系统发送的9位数字码，本为海上搜救所用，但也可用来查询船舶航线信息。鉴于同名船只很多，此查询服务应使用IMO （INTERNATIONAL MARITIME ORGANIZATION，国际海事组织）为每条船设定的呼号（CALL SIGN）。该呼号如同船舶身份证，具唯一性。

如果上述根据提单所载内容查询到的信息完全符合逻辑，且提单收货方、发货方、船公司均与其他单证相符，那么该批货物应真实存在。

四是要审核租船提单。该提单适用于大多数转口贸易，且主要为高值、量大的大宗非集装箱运输方式。相较班轮提单，租船提单发生海事欺诈的比率较高，欺诈的方式多为骗取保险而蓄意沉船、纵火焚烧船舶或买卖双方为骗取银行贷款而致船舶驶向他处等。但租船提单所使用的邮轮只要漂在海上，就可以被AIS技术抓取，因此，核实船务信息仍然可行。然而，在实务中，单证人员并无过多精力去逐笔实时跟踪、掌握船讯信息。在这种情况下，如果银行放款后邮轮掉头回港或开往他处，欺诈仍在所难免。

作者单位：中国民生银行贸易金融部北京分部