沈文华

摘  要：2013年和2014年瑞士政府分别签署《多边税收征管互助公约》和《税务事项信息自动交换宣言》，表明瑞士银行保密制度走向终结。研究显示，正是美国政府机构对瑞士银行协助美国公民逃税的指控和制裁，迫使瑞士政府放弃已运转四百余年的银行保密制度。我们认为，瑞士银行保密制度崩溃的真正原因是美国的美元霸权和金融霸权。

关键词：银行保密制度;美元霸权;金融霸权

0  引言

瑞士银行保密制度始于公元17世纪中叶，迄今已拥有超过400年的历史。逻辑上讲，瑞士并不具有成为国际金融中心的禀赋，但由于瑞士长期并且严格实施银行保密制度，使得银行产业成为瑞士经济的支柱产业，瑞士成为全球最重要的离岸金融中心，瑞士法郎成为全球最稳定的国际货币之一。

瑞士银行保密制度的核心内容主要包括四个部分：1）银行设立专门的部门办理秘密存款业务;2）客户不必使用真实身份，只需要凭借化名或代码办理存款、取款和转账业务;3）除非证明有罪，否则包括本国和外国政府在内的任何第三方都无权查询客户信息;4）对泄露客户信息的行为追究刑事责任并进行经济处罚[1]。

1  瑞士银行保密制度广受诟病

瑞士银行保密制度无疑给瑞士的经济发展带来了十分重要的影响。但是，瑞士银行保密制度在维护境外存款人权益的同时，也对全球金融市场的正常运转造成负面冲击，所以一直受到国际社会广泛诟病。最典型的案例包括犹太人存款案、纳粹赃款案。

二战爆发前，纳粹大规模地迫害犹太人，迫使欧洲犹太人纷纷将财产存在瑞士等中立国，后来这些犹太人大多在德国的集中营里惨遭杀害，这些存款的账号和密码也随着他们的遇难而成为谜团。直到1989年，这个秘密被捅出来。世界犹太人大会主席埃杰·布朗夫曼到伯尔尼同瑞士银行家协会交涉，交涉结果是瑞士银行协会同意委托一个在苏黎世的中介机构查找瑞士银行里的无主财产。这次查找发现了775个无人认领的账户，存款总计3200万美元[2]。但据知情人称，被隐匿的犹太人资产远远超过这个数量。

据英国当局的一份报告显示，希特勒的帝国银行90%的黄金交易通过瑞士中央银行进行。 1945年，瑞士与盟军签署协定清查所有德国财产，但瑞士坚持在估价问题上保持独立，即不以盟军的估计数字为准。按照盟军事先的估计，瑞士银行里共存有大约5亿多美元的纳粹黄金。最后瑞士只同意向盟军支付6000万美元。

2  瑞士银行保密制度走向崩溃

国际金融危机以来，瑞士银行业延续四百多年的保密制度遭遇了来自美国空前压力。2009年2月，瑞银集团不得不向美国政府支付7.8亿美元，并公开部分客户的身份，以了结美国政府对其帮助美国富人逃税避税的指控。2014年5月，瑞信集团与美国司法部达成和解协议，同意缴纳26亿美元罚金并交出美国人秘密账户，以了结美国政府对其协助美国富翁逃税避税的指控。

在美国政府强大的压力下，2013年10月，瑞士政府在法国巴黎签署《多边税收征管互助公约》，签订公约动摇了瑞士银行保密制度的根基。2014年5月，瑞士与46个国家签署《税务事项信息自动交换宣言》，承诺执行银行间信息自动交换全球新标准。这两项协议的签署表明瑞士银行保密制度的崩溃。

3  美国政府为何能对瑞士银行施压

美国政府多次对瑞士银行进行处罚，并要求其交出美国人的秘密账户，直接导致瑞士银行保密制度的衰败。美国为什么能够要求瑞士银行妥协？原因就是美国的两大杀手锏：美元霸权和金融霸权。

（1）美元霸权

1944年布雷顿森林体系确立了美元与黄金挂钩、其他国家货币与美元挂钩的"双挂钩"原则，由此奠定了美元凌驾于其他货币之上的优势地位，美元霸权由此形成。美元占全球储备货币70%的份额、国际贸易结算68%的份额、外汇交易80%的份额和国际间银行业交易90%的份额，同时国际货币基金组织的全部贷款也都以美元标价。美元控制着整个世界货币的霸主地位，它的超级地位，意味着一旦美国制裁哪个国家，这个国家就很难和其他国家进行贸易来往，多年以美元形式储备的财富，也将暂时遭到冻结而无法流通和套现，这将是极大的打击。如果瑞士银行不在银行保密制度上让步，交出美国公民在瑞士银行的秘密账户信息，美国也将会挥动"美元霸权"这把大锤，对瑞士经济贸易进行打击。因此瑞士银行面对美国政府关于银行保密制度的指控非常重视，最后都以交出美国客户在瑞士银行秘密账户和缴纳罚款作为解决方案。素来坚不可摧的瑞士银行保密制度在美国政府的重压之下濒临崩溃。

（2）金融霸权

二战之后，美国超越英国成为世界上最大的金融强国。美国凭借其金融霸主的地位要求各国开放本国的资本金融市场，这股突破国家经济防线的资本势力通常以投资银行、投资基金和跨国公司的形式存在，并且利用国际金融组织变相推行金融自由化。金融自由化的推进使得其他各国金融体系无法在世界性的金融体系中独善其身，瑞士作为欧洲地区的金融强国，自然无可避免要为维持金融的稳定买单。瑞士在美国开设金融机构分支和跨国公司，瑞士银行进行收购兼并活动，使得瑞士在美国拥有着庞大的经济贸易业务。国际金融危机以来，美国金融稳定受到重大影响，为了减少金融危机带来的损失，捍卫金融霸主的地位，美国加紧打击境外逃税避税行为，瑞士银行也因此成为了美国政府首当其冲的打击对象，瑞士银行保密制度在美国政府多番打压下崩溃。

综上所述，我们有理由相信瑞士银行保密制度的崩溃是由美国的美元霸权和金融霸权造成的。

参考文献：

[1]张青.瑞士银行制度及其特点[J].浙江金融，1994，02：39-41.

[2]张柏楷.犹太人的财富与瑞士银行的奥秘[J].共产党人.1997（04）.