王思远

摘要：本文通过介绍现金流管理的概念及目标，对我国中小企业现金流管理的现状进行分析，结合中小企业自身特点，提出改善建议。

关键词：现金流管理;现金流管理目标;现金流管理建议对于中小企业来说，现金流是其赖以生存的基础，它决定着企业的兴衰甚至存亡。现金的循环不仅是企业实现资本增值的关键因素，也是企业价值创造的根本。有些经营管理者一味追求利润以及财务报表上的光鲜，而忽略了企业现金流的管理，不断扩大生产等，使企业虽然表面呈现健康状态，实则具有巨大的财务危机，甚至造成企业资金链断裂而被迫导致破产。

一、现金流及现金流管理的概念与意义

现金流是指企业在一定的会计期间内，进行经营、投资、筹资活动和非经常性项目而产生的现金的流入和流出的总量。现金流体现了资金在各个环节的使用情况，贯穿于企业生产经营的整个过程中。现金流管理就是以企业价值创造为目标，将现金流作为企业管理的重点，对现金流转的各个过程进行控制的管理活动。

现金是流动性最强的资产，进行有效的现金流管理具有很强的现实意义。第一，良好的现金流管理有助于降低企业的财务风险。中小企业融资困难，如果可以进行有效的现金流管理，形成资金在企业内部的良性循环，加快资金的周转速度，增强企业的流动性，那么就可以有效地降低企业的融资成本，保证中小企业的财务安全。……