曹海峰

摘要：本文从铁路财务管理的特点及实际需求出发，联系客观实际，就企业内部财务控制的定义及意义做出简述，并以成本费用、内部资产、授权批准、会计系统等控制内容为切入点，较为深入地探讨了铁路财务人员在企业内部会计控制中发挥出的积极影响，并以此为依据，列举出进一步提升企业内部控制的方法，希望能以此提高铁路财务人员工作效率与质量，为营造和谐、有序、规范的企业内部控制秩序奠定坚实的基础。

关键词：铁路 财务人员 企业内控 作用

铁路企业作为国有企业的重要组成部分，具有分布点多、覆盖面广等特点，每年流经铁路企业的资金数以亿计，如何有效管控各项资金、实现资金的优化合理配置成为当前各铁路企业管理人员及相关负责人探讨的热门话题。作为资金管理的一线员工，铁路财务人员在企业内控中占据重要地位，铁路企业要想获得健康长远的发展，就必须以此为突破口，充分发挥财务人员的主观能动性，培养其强烈的责任意识与资金合理配置意识，有效节省不必要的资金浪费，为铁路企业走上更好更快的发展之路创造条件。

1 企业内控的概念

1.1 企业内部会计控制的定义

企业内部会计控制是企业内部控制的中心环节，指为了有效提升各项资产安全系数、明晰资产走向、确保会计信息的科学性、有效性与真实性，并顺应国家现行各法律规范及制度要求而制定出的企业内部控制措施。

1.2 企业内部会计控制的意义

合理利用企业内部会计控制，能帮助企业在日益激烈的市场竞争中积累资金、拓宽融资渠道，实现资金的优化配置，有效规避经营风险，赢得较大的竞争筹码，为其在市场中占据有力地形、不断扩大市场影响力、实现经济效益与社会效益最大化奠定坚实的基础。

2 铁路财务人员在企业内部会计控制中发挥的积极影响

2.1 企业成本费用的控制

铁路企业成本费用控制即预算控制，其主要表现在直接成本及企业维持正常运营所需的各项费用支出上。在成本费用控制过程中，财务人员应做好本职工作，定期核对运营成本费用，并将其报备给上级管理部门，同时提出建设性的预算控制意见与建议，为铁路企业实现资金优化配置创造条件。除此之外，财务人员还要将预算控制落实到企业各个部门中，层层递进，对成本支出量最大、费用最突出的部门进行严格监管，不断增强管控力度，杜绝贪污受贿、监守自盗等不良风气的蔓延。除了上述种种，财务人员还需要对企业运营进行合理有效管控，得到上级部门批示后发放资金，明确其运用方向，时刻掌握资金的流向、走势情况，从细节处着手，将资金用到实处。

2.2 企业内部各资产的控制

对铁路财务人员而言，企业内部各资产的控制可统称为财产保全控制，在实际管控过程中，财务人员需从两个角度加强企业内部资产的控制，其一是确保资产的流动性，只有流动的资产才能为企业创造更大的财富，尽早实现经济效益与社会效益最大化目标；其二是摆正心态，用科学严谨的态度对待款项，摒弃浪费铺张的行事作风，明白“不积小流无以成江海”的道理，不随意浪费任何一笔资金，尽可能实现资金的优化配置，对企业中的各项资金做到心中有数。对此，财务人员要做好本职工作，落实财务核算、资产整合校对等职能，决不允许出现人为疏忽导致的国有资产大量流失情况，确保资产合理、合法运用到该用的位置。

2.3 分工控制

俗语云，没有规矩不成方圆。在铁路企业内部，只有各级人员各司其职，做好自己的本职工作，才能营造出良好的工作氛围，创造出和谐、有序的工作环境。对此，财务人员要分工合作，明确各自的工作范围及职能需求。记账人员应详细记录下企业每笔资金的用途、时间、支出人、资金实际走向等基本信息，为后续核对奠定基础；财务保管人员则要树立起良好的职业道德，培养强烈的责任意识与自我约束意识，确保资金安全，免除企业发展的后顾之忧；审批人员需明确财务审批流程、全面落实财务审批工作，严格遵守企业的相关规章制度，不得随意违背或越级审批资金，以免对铁路企业的正常运行造成不良影响。

2.4 企业内部的授权批准控制

财务资金是铁路企业生存发展的前提与基础，只有管控好财务、实现财务的优化配置，才能从根本上确保铁路企业走上健康长远的发展之路。授权批准控制具有严格的等级资金上限要求，财务人员在支出资金时，应当全面考虑资金支出人的职务级别、资金额度上限、相关工作流程等各项要素，严格按照国家现行的法律法规及企业内部财务规定执行，不得随意支出。对于数额超过五十万元的高额支出，应当由企业高层人员集体决策，审批通过后才能批示财务人员支出该笔款项，不得由个人独自决策，以免对企业造成较大经济损失、甚至影响其正常经营发展。

3 进一步提升企业内部控制的方式

3.1 定期开展培训员工工作，全面提升财务人员综合素养

财务管理人员作为铁路企业各项资本运行、配置的助力军，需要其具备较高的综合素养，以胜任该项工作。对此，铁路企业应定期开展财务人员培训活动，利用讲座、课堂等方法提升财务管理者的技能水平，帮助其培养强烈的责任意识、自我约束意识、资产管控意识与优化配置意识，从根本上确保资金的安全，并实现科学合理的优化配置。财务人员在接受培训时，应当尽快调整好工作状态，明晰自身扮演的角色要求，并不断充实自己的知识储备量，扩充新技能，以满足时代发展的需求，为财务管理提出更多建设性的意见与建议，促使其向规范化、有序化、合理化、可行化方向发展。

3.2 积极落实其他部门与财务管理部门的内部控制情况

铁路企业要维持其正常运行，并不能仅依赖财务部门，而是需要各个部门共同努力，营造出良好的工作氛围，加强沟通交流，力往一处使、心往一处想，为铁路企业走上健康长远的发展之路奠定坚实的基础。对此，财务人员要主动走出财务部门，与各级人员建立良好的关系，明确各部门的实际资金需求情况，为后续审批工作创造条件。在此环节，财务管理者需坚持自身的原则，严格遵循制度办事，不利用职权之便为他人广开“后门”，利用旁门左道的方式损害企业利益。

3.3 建立起较为健全的激励控制体系与追责体系

铁路企业要想进一步提升内部会计控制效率与质量，就必须在财务管理人员中建立起健全的激励体系与追责体系，利用制度的力量充分调动财务人员工作积极性，对为企业创造较大经济效益或避免企业遭受巨大经济损失的职工实行物质奖励与精神奖励并行的奖励方式，使其获得较大的认同感与满足感，促使各级员工更加积极地投入财务管理工作中，为铁路企业实现资金优化合理配置、获取经济效益最大化创造条件。对于刻意懈怠工作、以权谋私、监守自盗的财务人员应根据其情节的轻重采取不同的处罚，追责到个人，利用法律条例与规章制度规范财务管理者的言行，使其树立强烈的责任意识，避免违规行为的发生，为铁路企业实现更好更快发展做好铺垫。

4 结束语

综上所述，资金是铁路企业生存发展的前提与基础，而财务人员则是铁路企业财务管理的关键。企业要想从根本上实现各项资本的优化合理配置，就必须从财务人员着手，充分发挥其主观能动性，合理控制成本费用及企业内部各资产，通过定期开展员工培训，全面提升财务人员综合素养，积极落实其他部门与财务管理部门的内部控制情况，并建立起较为健全的激励控制体系与追责体系，充分调动起财务管理人员的工作积极性，为资金的合理、安全管控创造条件。

参考文献：

[1]刘佳乐.试论如何强化铁路财务内控制度建设[J].商，2013（25）.

[2]史建红.对目前铁路基建财务管理的几点思考[J].新财经（理论版），2013（10）.

[3]忻慧.铁路财务人员职业道德建设研究[J].辽宁经济，2010（11）.

[4]张照圆.财务人员提高自身素质之我见[J].科技情报开发与经济，2007，17（11）.

[5]王淑芳.略论铁路企业财务人员管理观念的转变[J].边疆经济与文化，2010（1）.

[6]尹衍峰.浅论铁路施工项目财务内部控制的现状及完善措施[J].城市建设理论研究（电子版），2013（19）.