赵红雷　陶红

摘 要：商业银行是我国金融组织中的重要组成部分，近几年来，随着我国社会经济的快速发展，商业银行在发展中也遇到了许多问题，因此，为了促进商业的有效发展，必须对其内部审计工作引起重视并加强管理。

关键词：商业银行内部审计；现状；问题；应对措施

一、商业银行内部审计的内涵及重要意义

1.内涵。商业银行的内部审计指的是商业银行按照相关的法律法规对其内部各业务部门中所属分支机构中的日常管理、财务活动以及业务活动等方面的实施进行有效监督，其主要目的是使商业银行的经营者和管理者对其自身的职责进行有效履行，并在一定程度上为内部审计活动的评价、咨询、建议以及分析等提供相关信息与建议。

2.重要意义。通过内部审计，可使商业银行严格按照相关的法律法规及内部政策展开日常工作，从而可使其内部的审计活动进行更加有效的管理。另一方面，还能对商业银行中资产的完整性与安全性得到有效保证，从而可使其自身的合法权益得到有效保护，进而可更好地进一步发展。

二、我国商业银行内部审计现状与问题

1.没有对内部审计引起足够的重视。对商业银行而言，内部审计在风险防范中有着非常重要的作用，但是，目前，许多商业银行都没有对内部审计工作引起足够的重视，从而导致内部审计只是流于形式，而没有在实际工作中得到有效落实。

2.缺乏科学的内部审计方法。在高科技的作用下，商业银行的现代化及信息化水平都已得到了一定提高，各营业部门日常工作都是以技术信息化的方式进行经营，但是在内部审计的过程中仍保持着以往的传统工作方式，虽然把计算机网络技术应用在相关工作的日常检查中，但是并没有对日常的网络经营及管理作出比较全面的审计与监控，从而使内部审计的作用没有得到有效发挥。

3.内部审计缺乏独立地位。近几年来，我国商业银行的改革已逐渐深入，许多商业银行的内部审计都是在董事会的领导下而进行的。但是内部审计的地位并不是独立的，银行中的管理层会对其日常工作进行相应控制，从而使其无法及时和董事会进行有效沟通，进而使内部审计工作的评价、治理以及监督作用都受到了一定的负面影响。

4.缺乏高素质的内部审计人才。目前，大多数商业银行中的审计工作人员却缺乏一定的专业知识及业务素质，有的工作人员对信息化缺乏一定认识，在实际工作中，难以正确而及时地应用先进的信息化管理模式对金融风险进行有效评估与控制。

5.其他方面的问题。比如审计职能分散、工作人员缺乏责任心、和其他部门之间缺乏有效沟通等问题，这些问题都对银行内部审计作用的有效发挥都产生一定的制约作用。

三、加强我国商业银行内部审计的应对措施

1.全面落实内部审计管理理念。现阶段，商业银行中的管理者应对内部审计工作引起足够的重视。在日常经营中，应结合内部审计的经营管理理念开展相关工作，以使内部审计工作得到有效落实，并使之在银行的风险控制及银行价值的增加方面得到最大程度的发挥。此外，还应通过内部审计来对银行的实际运营情况有一个比较清楚的了解与掌握，从而使银行对风险的抵御能力及管理水平得到一定提高。

2.建立科学的内部审计机制，不断创新审计方法。比如应对内部审计方法进行一定创新，要在审计工作中引入网络信息化的管理方式，以利用计算机网络通信对银行的日常经营与管理进行系统而全面的审计，从而使审计体系具备一定的创新性，并减少或避免主观判断的发生，进而使审计工作得以高效完成，以促进风险的防范及控制更加高效。此外，在职能方面，商业银行还应结合银行内部的具体情况，对内部审计进行相应整合，并使内部审计部门和其他部门之间进行有效联系与沟通，以使内部审计的作用得到充分发挥，从而促进内部审计工作的科学性及有效性。

3.提高商业银行内部审计的独立地位。内部审计是银行工作中重要组成部分。因此，为使其作用得到充分发挥，商业银行应在内部审计独立体系的基础上对其进行更进一步的细化与深化，以使内部审计的独立性得到更加有效的保证。另一方面，还应对商业银行中的内部工作加大管理力度，以对操作风险进行有效预防，从而对银行的金融风险进行更加有效的控制。

4.加强内部审计人员的培训。内部审计工作在商业银行的发展中有着重要作用，因此，必须对相关的内部审计人员进行相应的专业知识培训，以使他们的业务素质得到一定提高，从而才能使银行中风险的防范更加有效。另一方面，商业银行还应结合自身的具体特点及发展需求，引进具备一定内部审计专业知识、业务水平高、综合能力强的审计人员。此外，在银行的日常运营中，还应定期对内部审计人员进行针对性培训，以促进他们工作能力的不断提高，从而使内部审计工作的作用在商业银行的发展得到更加充分的发挥。

四、结语

商业银行在发展中所出现的问题都会对其进一步发展产生一定的阻碍作用，因此，为了保证商业银行的经济效益，必须及时采取有效措施对内部审计工作加强管理，这样才能使商业银行在激烈的市场竞争中占据一定优势，从而才能更好地促进商业银行的不断发展与进步。

参考文献：

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[2]石杰.浅析我国商业银行的内部审计[J].内蒙古科技与经济，2010（21）.

[3]汪道岗.强化国有商业银行内部审计的思考[J].企业导报，2012（4）.endprint