丁红霞

[摘 要] 企业集团都希望通过有效的手段控制好内部资金，从而达到优化企业内部资金、加强企业管理、增强企业的竞争力的目的。企业以内部的资金结构、经营过程、增强企业竞争力为目标。本文对于企业集团资金控制当中出现的问题，提出解决意见，从而为企业改善内部控制机制提供参考。

[关键词] 企业集团；内部；资金管理；控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 04. 010

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）04- 0019- 02

在企业集团的内控制中，对于资金集中控制是国际上普遍采用的一种模式。这种模式不仅可以充分地发挥资金的重要性，同时也可以正确协调好资金的调控，从而最好地发挥企业的资金利用率，为企业发展提供最强有力的保障。

1 企业集团实施资金集中控制面临的问题

1.1 企业资金控制缺乏有效手段

企业集团内部缺乏有效的控制资金的手段对于集权和分权来说是更加难以控制的。从国外跨国公司的经验来看，事权既是可以分散的，但又必须是须集中的。对于我国而言，企业集团都是先有子公司再有下属公司。而资源控制权又不下放，使得其子公司缺乏相应的管理权。例如，资金管理权，而且这种情况很多公司都是类似的。很多大企业的总公司内部管理又混乱和矛盾，对于资金调度和分配，没有统一的信息平台建设，导致信息传递不畅，财务数据不清晰，资金结算不及时，导致企业管理者难以及时、准确、有效地去对于公司的今后发展有准确的判断决策，从而难以制定有效的企业控制的手段。……