徐凯

企业货币资金内部控制的要点探究

徐凯

近年来，现代企业的货币资金管理过程中，出现很多新的问题，严重影响了企业的生产经营和发展。因此，加强企业货币资金内部控制的研究，成为企业实现财务管理的一项重要目标。本文主要对企业货币资金内部控制要点做了阐述，并提出有效的加强企业货币资金内部控制的管理措施。

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货币资金是当前企业发展过程中流动性较大的一项重要资产，其在企业所有资产中占据了极其重要的地位，是整个企业实现生产、经营和管理等的重要资源。作为企业生产发展中必不可少的流动资产，货币资金具有极高的流动性和控制风险。因此，如何加强对企业货币资金的内部控制，加快其周转速度，保证货币资金的安全完整，最终提升其资金的整体使用效益，就成为了企业领导和管理者需要认真思考和解决的一个重要问题。

一、企业货币资金内部会计控制的要点

企业货币资金内部控制的要点主要包括以下几点：(1)实现企业现金收支与其记账的岗位分离制；(2)确保企业的现金收入和支出等具有合理、合法的凭据；(3)企业所有的收入、支出等必须要及时准确入账，并且所有的经费和货币资金支出项目都要有相关的核准手续；(4)严格控制企业现金的坐支，当日收入现金最好能尽快送存银行；(5)保证每月完成现金盘点工作，并且科学编制企业银行存款余额调节表，以确保账目与实际收支相符。……