仪秀琴，沈秋媛，2

（1.黑龙江八一农垦大学会计学院，大庆 163319；2.大庆市高新技术产业开发区国家税务局）

现金是企业发展的重要资源，对于中小企业的成长有着重要的作用[1-2]。目前，很多中小企业面临着现金紧缺的状态，有些企业认为筹集资金就可以解决资金紧张的问题，其实不然，筹资也需要大量的成本，如果筹集的资本无法得到合理的运用，就会带来财务风险，造成现金再次紧张，甚至导致恶性循环，影响企业的正常发展。

企业的经营与现金预算及管理有着重要的关系[3-4]。如果企业现金预算不科学、不合理，企业就会面临大量的资金流出。同时，企业现金如果不能得到科学的运用，工程项目就可能无法实现预先的规划，企业也将面临着重要的资金问题，使企业无法继续投资，企业生存和发展将会面临倒闭的危险。所以，中小企业必须重视资金预算问题，科学的利用现金管理来解决现金不足问题和未知的将要发生的支出问题，降低企业财务风险，提高资金利用率，实现企业最终战略目标。

1 LZ 公司现金预算管理背景及积极作用

1.1 背景分析

LZ 公司成立于1995年，是华北地区一家以服装制造为主的企业。公司占地面积3 万m2，拥有固定资产近3 000 万元，现有员工近420 人。现已生产了14款兰仔服装，衣服除了满足国内的需求外，还出口马来西亚、菲律宾、新加坡和澳大利亚等国家，深受当地人民的喜爱。为了保证新品服装开发的顺利进行，公司每年用于新品开发的资金占销售收入的3%以上，调动了科技人员的积极性。……