孙淑霞

企业现金流量的财务分析

孙淑霞

现金流量的财务分析对企业发展具有重要意义。本文介绍了现金流量财务分析的意义，并阐述了现金流量财务分析的方法，提出在分析过程中应注意的问题，最终提出现金流量财务分析的应用。

现金流量；重要性；财务分析

为了实现中国经济的健康发展，国家发挥宏观调控的作用，放缓了经济增长速度。从国内现状看，国家为避免物价上涨过快，上调银行准备金率，导致银根紧缩，银行流动性不足的同时企业贷款成本提高，贷款难度加大，且国内消费动力不足，企业销售渠道受阻，经营过程中资金周转困难，资金需求量大；从国际上，世界经济增长疲软，需求不足，经济形势严峻，国内企业出口时面临反倾销案例增多，中国出口贸易企业面临严峻的考验。面对上述国内、国际经济形势，有必要对企业现金流量进行财务分析，为企业发展提供资金后盾。

一、企业现金流量财务分析的意义

1.利于如实反映企业效益

企业效益的高低往往与企业销售资金回收、成本控制和规避风险等能力有关。财务报表包括资金负债表、利润表和现金流量表，资产负债表中资产内容较多，分为流动性资金和非流动性资产，其资产来源较为复杂，如企业通过短期借款筹资的资金列入货币资金，资产总量上得到增加，但不能反映出企业资金回收等情况，利润表是针对企业主营业务收入、支出与其他相关业务……